企业所得税汇算清缴政策培训讲.docVIP

企业所得税汇算清缴政策外部培训讲稿 所得税政策 残疾人工资100%加计扣除：帮助残疾人（需持有民政部门发放的残疾证）就业，签订一年（含一年）以上劳动合同、服务协议（包括全日制、非全日制的），还需为残疾人购买保险（职工基本养老保险、职工基本医疗保险），所有工资及“五险一金”应通过银行划账发放给残疾人员工，不能通过现金发放。 企业年金、职工年金（补充养老保险制度）：不超过职工工资总额5%内的可扣除 研究开发费用税前加计扣除范围： （1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，以及依照国务院有关主管部门或者其所在省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。 （4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费以及运行维护、调整、检验、维修等费用。 （5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 （6）专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费，以及不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。 （7）勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费。 （8）研发成果的论证、鉴