基础会计第七章财产清查.ppt

2 ．银行存款的清查 （1）清查的方法：对账单法（核对账目法） 对账单法，是指企业将其银行存款日记账与开户银行送给该企业的对账单进行逐笔核对，查明有无未达账项及其具体情况的财产清查的方法。 （2）帐单不符的原因 双方余 额不等： 1、账务差错（双方账面记录存在差错） 2、未达账项（双方账面记录都正确无误） 指企业与银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生一方已取得凭证已登记入账，但另一方由于尚未取得凭证而尚未入账的款项。 （3）未达账项的定义 （4）未达账项的四种情况及其对日记账和对账单余额的影响 1、企业已收，银行未收 2、企业已付，银行未付 3、银行已收，企业未收 　　 4、银行已付，企业未付　　 日记账余额 影响 对账单余额 ＋ － ＞ ＜ ＜ ＞ ＋ － 企业已付银行 未付的款项 银行存款 日记账余额 银行已收企业 未收的款项 银行对账单 余额 银行已付企业 未付的款项 企业已收银行 未收的款项 - + = + - （5）银行存款余额调节表的调节公式 （6）银行存款余额调节表的编制方法 　　　　项　目 金额 　　项　目 金额 企业日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收， 企业未收的金额 加：　企业已收， 银行未收的金额 减：银行已付， 企业未付的金额 减：企业已付， 银