2017金融专硕公司理财要点：会计报表与现金流量.docVIP

2017金融专硕公司理财要点：会计报表与现金流量 　基本知识点：　　V=B+S(Value=bond+stock)　　A=B+S(Asset=bond+stock)　　(1)CF(A)=CF(B)+CF(S)　　CF(B)为向债权人支付的现金流，债务清偿，利息+到期本金-长期债券融资　　如果钱流向了债权人那么为加，如果钱从债权人流出那么为减。　　CF(S)为向股东支付的现金流，股利-股权净值　　如果钱流向了股东那么为加，如果钱从股东流出那么为减。　　(2)CF(A)=经营性现金流量OCF-(净)资本性支出-净营运资本的增加　　CF(A)，企业现金流总额，自由现金流量，或企业的总现金流量　　经营性现金流量OCF=EBIT+折旧-税　　(净)资本性支出=固定资产的取得-固定资产的出售=期末固定资产净额-期初固定资产净额+折旧，(其中，“期末固定资产净额-期初固定资产净额”即为固定资产增加净额)　　1.流动性　　是非题：所有的资产在付出某种代价的情况下都具有流动性。请解释。　　解：正确;所有的资产都可以以某种价格转换为现金。　　2.会计与现金流量　　为什么标准的利润表上列示的收入和成本不代表当期实际的现金流入和现金流出?　　解：按公认会计原则中配比准则的要求，收入应与费用相配比，这样，在收入发生或应计的时候，即使没有现金流量，也要在利润表上报告。注