《企业会计4准则第31号——现金流量表》应用指南.docVIP

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南 一、现金及现金等价物 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。 现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。 二、现金流量表格式 现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。企业应当根据其经营活动的性质，确定本企业适用的现金流量表格式。 政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。 担保公司应当执行保险公司现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。 资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。 （一）一般企业现金流量表格式 现金流量表 会企03 表 编制单位： 年 月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 　 　 销售商品、提供劳务收到的现金 　 　 收到的税费返还 　 　 收到其他与经营活动有关的现金 　 　 经营活动现金流入小计 　 　 购买商品、接受劳务支付的现金 　 　 支付给职工以及为职工支付的现金 　 　 支付的各项税费 　 　 支付其他与经营活动有关的现金 　 　 经营活动现金流出小计 　 　 经营活动产生的现金流量净额 　 　 二、投资活动产生的现金流量： 　 　 收回投资收到的现金 　 　 取得投资收益收到的现金 　 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 　 　 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 　 　 收到其他与投资活动有关的现金 　 　 投资活动现金流入小计 　 　 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 　 　 投资支付的现金 　 　 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 　 　 支付其他与投资活动有关的现金 　 　 投资活动现金流出小计 　 　 投资活动产生的现金流量净额 　 　 三、筹资活动产生的现金流量： 　 　 吸收投资收到的现金 　 　 取得借款收到的现金 　 　 收到其他与筹资活动有关的现金 　 　 筹资活动现金流入小计 　 　 偿还债务支付的现金 　 　 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 　 　 支付其他与筹资活动有关的现金 　 　 筹资活动现金流出小计 　 　 筹资活动产生的现金流量净额 　 　 四、汇率变动对现金的影响 　 　 五、现金及现金等价物净增加额 　 　 加：期初现金及现金等价物余额 　 　 六、期末现金及现金等价物余额 　 　 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤