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关于货币资金的账务处理 (2011-03-24 18:32:19) 转载▼ 标签： 银行存款 库存现金 待处理财产损溢 应交税费 货币资金 财经 分类： 会计 1、收到股东投入的股款?借：银行存款????? 贷：股本（实收资本）????????? 资本公积?2、收到实现的主营业务收入?借：银行存款????? 贷：主营业务收入????????? 应交税费——应交增值税（销项税额）?3、收到应收款项?借：银行存款????? 贷：应收账款????????? 应收票据????????? 应收内部单位款?4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额?借：其他应收款????? 贷：库存现金?收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时?借：库存现金（按实际收回的现金）??????管理费用（按应报销的金额）????? 贷：其他应收款（按实际借出的现金）?5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺?借：待处理财产损溢????? 贷：库存现金?属于现金溢余：?借：库存现金????? 贷：待处理财产损溢?待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：?借：其他应收款——应收现金短缺款（××个人）????? 库存现金????? 贷：待处理财产损溢?属于应由保险公司赔偿的部分：?借：其他应收款——应收保险赔款??????贷：待处理财产损溢?属于无法查明的其他原因：?借：管理费用——现金短缺????? 贷：待处理财产损溢?如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：?借：待处理财产损溢????? 贷：其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）?属于无法查明的现金溢余：?借：待处理财产损溢????? 贷：营业外收入——资产盘盈利得?6、收到银行存款利息?借：银行存款????? 贷：财务费用?7、收回备用金和其他应收暂付款项?借：银行存款等????? 贷：其他应收款?8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款?借：银行存款????? 贷：营业外收入?9、将款项汇往采购地开立采购专户?借：其他货币资金——外埠存款????? 贷：银行存款?10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡?借：其他货币资金——银行汇票????????????????? ——银行本票????????????????? ——信用卡?????? 贷：银行存款?11、向银行开立信用证、交纳保证金?借：其他货币资金——信用证保证金????? 贷：银行存款?12、向证券公司划出资金时（注：新准则中已经取消）借：其他货币资金——存出投资款????? 贷：银行存款?购买股票、债券等时?借：交易性金融资产等????? 贷：其他货币资金——存出投资款?13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户?借：银行存款????? 贷：其他货币资金——外埠存款????????????????????? ——银行汇票????????????????????? ——银行本票?14、交纳税费?借：应交税费????? 贷：银行存款?15、支付购入材料的价款和运杂费?A、采用计划价格核算?借：材料采购????? 应交税费——应交增值税（进项税额）????? 贷：银行存款????????? 其他货币资金 ? B、采用实际成本核算?支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：原材料????? 库存商品????? 销售费用????? 应交税费——应交增值税（进项税额）????? 贷：库存现金????????? 银行存款????????? 其他货币资金? 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库?借：在途物资????? 销售费用????? 应交税费——应交增值税（进项税额）????? 贷：库存现金????????? 银行存款????????? 其他货币资金?16、支付供应单位各种款项?借：应付账款????? 应付票据????? 应付内部单位款????? 贷：银行存款?17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费?借：委托加工物资????? 应交税费——应交增值税（进项税额）????? 贷：银行存款等?18、支付外购动力费?借：应付账款????? 贷：银行存款?19、支付职工工资?借：应付职工薪酬????? 贷：库存现金????????? 银行存款?20、购入不需要安装的固定资产、开发设施?借：在建工程????? 贷：银行存款?同时?