会计模拟实验报的告册-登记账簿.docVIP

云 南 师 范 大 学 商 学 院 实 验 报 告 册  学 期： 课程名称： 会计模拟实验（1） 班 级： 学 号： 姓 名： 年 月 日 实验名称 登记账薄 实验目的 学会会计登帐、记账等。 实验设备 笔，现金日记账，银行存款日记账等 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 一、银行日记账 　银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。　银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：　 　　（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 银行存款日记账 现金日记账 （2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。　 　　（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。　 　　（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。　 　　（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。　 　　（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。　 　　（7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。　（8）每月月末必须按规定结账。账证核对核对凭证的编号。 　检查记账凭证与 ③查对账证金额与方向的一致性。 　检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。　现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下图所示： 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 　　登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。 2.凭证编号 　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。 3.摘要 　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 　　第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目； 　　第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行； 　　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 　　“借方金额”栏、“贷方