第四讲增值税二.pptVIP

如果货物是应税消费品：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1-消费税税率）-----公式推导 公式推导过程 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）+消费税税额（1） 消费税税额＝组成计税价格×消费税税率（2） 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）+ （2） 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）+组成计税价格×消费税税率 组成计税价格-组成计税价格×消费税税率＝成本×（1＋成本利润率） 组成计税价格× （1-消费税税率） ＝成本×（1＋成本利润率） 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷ （1-消费税税率） 打折销售的增值税处理 包装物押金的税务处理 例题：增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物 押金，应计入货物销售额的具体时限有（ A C ）。 A.无合同约定的，超过一年时计入 B.有合同约定的，在不超过合同约定的内计入 C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年内 D.无合同约定的，无论是否返还以及会计上如何核算，和收取的货款一并计入 纳税人销售自己使用过物品或经营旧货 课内练习 1、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（ B商品不含税单价为1200元／件）。A、B商品适用税率均为17％，该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ A ）。 A.175100