管理e刊--全面预算管理系统9.pptVIP

山东省注协管理咨询研讨班 经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化； 全面预算管理的基本特征 3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接 全面预算管理的模式 以企业中长期发展战略为基础 以市场顾客需求为导向； 以企业目标战略为出发点； 以企业价值流为主线； 以计划控制为先导； 以管理授权为中坚； 以业绩评价为依托； 以作业法为核心思想 全面预算管理程序 预测与计划 编制、汇总与审批 执行与控制 分析与调整 考核与评价 预算流程及说明 预算的周期 1）预测与计划 预算目标的要求——SMART标准 2）预算的编制 汇总与审批步骤与程序 2）预算的编制 汇总 由公司预算管理办公室对各责任中心预算进行汇总 审批 预算审批的决策权在董事会 预算管理办公室除汇总职能外，还应有技术审核的职能 在不影响公司总目标的前提下，可以通过协商与沟通合理协调各部门的分预算。 ３）预算的执行与控制 月度计划 每月月初，财务部门根据月度、年度预算和预算执行进度给各部门下达财务指标，指导业务部门制定本月业务计划。 月度计划不是总预算在各月份间的简单分配，而是根据月度预算的执行情况和总预算的进度，以及实际情况的变化重新做出的更符合实际的安排。 财务部门下达的财务指标是对预算指标的具体化分解，是各部门可控制的、可考核的。 财务审核（续）——审批程序 特批情况的处