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公 务 卡 会 计 核 算 吉林省环境保护厅――冯存有 经过两年的公务卡使用核算，现将自己的一点工作经验提供大家参考，请多指正。 一、公务卡日常管理 1、为有利于公务卡的核算，建议统一本单位职工的公务卡记账日（银行允许每年调整一次记账日），以利于统一还款，避免造成还款不及时，产生滞纳金，导致单位和个人的损失。 2、不需要每笔支出都办理公务卡付款，应汇总一段时期的支出统一付款，减少工作量，提高工作效率。 3、财务人员要注意公务卡还款日。 4、建议每周还款一次，保证大家有信用额度使用。 二、公务卡报销的会计核算 1、设置会计科目 机关 暂存款—应付公务卡款 事业 其他应付款—应付公务卡款 当职工用公务卡支付飞机票款、宿费、购买办公用品时形成了职工和银行的债务关系。职工报销旅费、办公用品费用时转换成了单位和发卡银行的债务关系。故设立暂存款—应付公务卡款科目。 2、印制《公务卡报销凭证》，目的便于核算、分清责任。 第一联（白色） 第二联（粉色） 第三联（兰色） 3、报销时 职工根据POS机刷卡消费的交易凭条填制《公务卡报销凭证》和审批后的原始票据，到机关财务报销。 会计人员填制记帐凭证，并在《公务卡报销凭证》（会计：）栏签字确认。出纳人员根据记帐凭证的应付现金付款和应付公务卡款项在《公务卡报销凭证》（出纳：）栏签字确认。将第一联（白色）留存，用于公务卡还款凭证；将第二联（粉色）粘贴记帐凭证后，据此登记暂存款—应付公务卡款科目（事业单位：其他应付款—应付公务卡款）；将第三联（兰色）交持卡人，用于查询公务卡还款情况。 下面是三笔使用公务卡业务。1、王一报销招待费1510元。2、王一报2台车保险费13984.60元。3、刘中报3人成都旅费8400元，由苏海和蔡峰用公务卡付机票和宿费。 机关差旅费报销 事业单位 差旅费报销 4、还款时，出纳人员根据一段时期的《公务卡报销凭证》第一联（白色）的公务卡付款信息，通过国库集中支付系统公务卡管理部分下载、确认报销、审核支付、还款。 5、会计人员根据银行签章的公务卡还款信息表和《公务卡报销凭证》第一联（白色）填制记帐凭证，登记暂存款—应付公务卡款科目帐，出纳登记零余额账户用款额度科目帐。 公务卡汇总还款信息表 谢谢阅读。 2012-6-30 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。 　　睡醒之后，他发现黑白老鼠不见了，老虎和狮子也不见了。他顺着树枝，小心翼翼地攀上悬崖，终于脱离了险境。原来就在他睡着的时候，饥饿的老虎按捺不住，终于大吼一声，跳下了悬崖。 　　黑白老鼠听到老虎的吼声，惊慌地逃走了。跳下悬崖的老虎与崖下的狮子展开激烈的打斗，双双负伤逃走了。 　　励志大道理：生命中会有许多险象丛生的时候，困难危险像死亡一样无法避免。既然无法避免不如放下心来安享现在拥有的一切，无意中