内部控制课件演示版.pptVIP

行政事业单位内部控制 张东廷 2009.10 吉林工商学院马春静等制作 内部控制： 为了合理保证企业财务报告的可靠性、经营的效率和效果、资产的安全以及对法律法规的遵守，由企业治理层、管理层和全体员工设计和执行的政策和程序。 2009.10 吉林工商学院马春静等制作 ? ? 一、内部控制的要素 (五要素 ) （一）控制环境 （二）风险评估过程 （三） 信息与沟通 （四） 控制活动 (五)对控制的监督 2009.10 吉林工商学院马春静等制作 （一）控制环境 控制环境是对企业内部控制的建立与实施产生重大影响 的因素的总称。 (增强　削弱) 控制环境本身并不能防止或发现并纠正重大错报，但它设定了企业内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。 2009.10 吉林工商学院马春静等制作 控制环境要素： 1.企业文化建设 2.治理结构 3.组织机构及权责分配 4.人力资源政策与实务 5.内部审计工作 2009.10 吉林工商学院马春静等制作 （二）风险管理  1.识别风险 2.评估风险 3.应对风险 2009.10 吉林工商学院马春静等制作 （三） 信息与沟通 　1.信息的收集 2.信息的处理 3.信息的沟通 4.在信息与沟通