中级会计职称考试《中级经济法》知识点第七章企业所得税法律制度.docVIP

第七章　企业所得税法律制度 2015年预测：分值不超过15分 　企业所得税概述 本节无预测考点 第二节　企业所得税的纳税人、征税范围及税率 本节预测考点共三个： 企业所得税的纳税人 企业所得税的征收范围 企业所得税税率 重要考点一：企业所得税的纳税人 个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。 重要考点二：企业所得税的征收范围 (一)应税所得范围及类别　　 (二)应税所得来源地标准的确定 重要考点三：企业所得税税率 (一)法定税率 1.企业所得税的税率为25% 2.非居民企业适用20%的税率——减按10% (二)优惠税率 1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。(小型微利） 2.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（高新技术）（选择题) 2.非居民企业适用20%的税率——减按10% 第三节　企业所得税的应纳税所得额 本节预测考点共五个： 收入总额 不征税收入 税前扣除项目及标准 企业资产的税收处理 非居民企业的应纳税所得额 　 (一)收入总额概述 包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。 1.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等