审计学概论复f习资料.docVIP

1．W注册会计师在审查Y公司资产负债表项目时，需要抽取样本进行测试。假定有以下几种抽取样本的方式，则按（ 从当年年末业务中抽取样本）方式取得的样本最具有说服力。 2．当实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。专供注册会计师实施控制测试的审计程序有（ 重新执行）。 3．在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但一般不宜将（ 流动资产、流动负债）作为基准。 4．在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是（重新执行P公司的重要内部控制）。 5． 6．按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，会计师事务所应自审计报告签发日起至少保存（ 10年）。 7．注册会计师实施控制测试以确定控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取审计证据是不同的。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（ 控制是否存在，是否正在使用）方面的证据。 8．（ 　）。．（ ） 11．审计证据按外在形式分类可分为（ 实物证据、书面证据、口头证据、环境证据 ）。 12．如果10笔销售业务的账面价值为1,000,000元，即抽样的样本量为（ 　）（ 　）（ 　）（ ）（ 　）（ ）（ 　）（ 　）（ 　）（ 　）（ 　）判断题：正确的括号内打“√”；错误的打“×”。 2．在审计过程中，如果由于注册会计师的过失导致会计报表中的若干问题未被揭示出来，并且这些问题综合起来构成对会计报表的重大影响，则应认为注册会计师有重大过失。（ × ） 3．“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。（ × ） 4．A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。（ × ） 5．为了证实被审计单位管理层对存货项目的存在认定，注册会计师应当从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的正确性。（ √ ） 6．会计师事务所的自身能力和独立性是其承接业务的根本条件。如果会计师事务所不具备独立性，就无法保证审计准则的实施，而如果不具备能力，则无法保证业务约定的按时、按质完成委托业务的义务。（ √ ） 7．审计工作底稿与审计证据之间存在着密切的联系。注册会计师所获取的每一个审计证据都要通过审计工作底稿加以记载，反之，每一张工作底稿都为证明被审计单位的财务报表是否存在重大错报提供了审计证据。（ × ） 8．为提高审计的效率，注册会计师可以考虑在评价控制设计和测试控制是否得到执行的同时测试控制运行有效性。（ √ ） 9．“重新执行”是一种有效的控制测试程序，但只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。（ √ ） 10．如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差。（ × ） 选择题 1．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，可接受审计风险是会计师事务所的审计风险的最高上限。以下关于可接受审计风险的说法中，你不能认可的是（ A ）。 A．可接受审计风险取决于重大错报风险和检查风险 B．可接受的审计风险的确定，需要考虑会计师事务所对审计风险的态度、审计失败对会计师事务所可能造成损失的大小 C．审计失败对会计师事务所可能造成的损失大小又受所审计财务报表的用途、使用者的范围等因素的影响 D．可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报 2．重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ A ）。 A．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关 B．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定 C．重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 D．重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 3．注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。询问的人员不同，得到的帮助不同。下列说法中，你不认可的是（ C ）。 A．询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境 B．询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作 C．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施 D．询问内部法律顾问、有