会计移交清册(纸质稿).docVIP

会计移交清册 因会计小李调任新单位工作，不能担任本公司会计一职，经公司领导决定，现将财务会计工作交由笑嘻嘻接管。依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等相关规定，办理如下交接事项： 会计账簿、凭证及报表等会计档案： 年份 账薄 凭证 报表 2010 7本 3本 3本 二、交接基准日的确定、会计责任的划分与承担 1.交接人到任开始接管移交人会计岗位确定为会计交接基准日，即2014年10月12日。 2.移交人负责会计交接基准日之前（不含本日）已受理的会计事项的处理，接交人负责会计交接基准日之前移交人员未了的和会计交接基准日之后的会计事项的处理。 三、以上交接事项均经交接各方确认无误，请接交人按相关法律法规妥善保管会计资料。 四、交接书一式三份，交接双方各执一份，监交人一份。 移交人：（签章） 接交人：（签章） 监交人：（签章） 2014年10月10日 一般性常见问题： 一、会计调动或离职时，没有进行会计工作交接，会计调动或离职没有进行会计交接，这种情况一般发生在会计管理不正规的企业里。在小企业出现这种情况较多，在大中型企业出现的较少。小企业的会计主管人员往往素质偏低，不知道会计法规关于这方面的要求，或者不懂得会计交接的重要性，在会计人员的更替中，忽略了办理会计交接。不正规的人事管理，也是造成缺少会计工作交接的重要原因。 二、虽有会计交接，但手续不完备，有的企业虽然也在会计离任时办理会计交接，但是对会计法规关于会计交接的具体要求不清楚，因而使得交接的手续不完备，出现种种情况。 1.没有监交人 按《中华人民共和国会计法》的规定，会计工作交接必须有监交人。一般会计人员离任，要由会计机l构负责人或会计主管人员负责监交；会计机构负责人或会计主管人员离任，要由单位负责人监交。但是有些企业在会计人员离任时，只是由移交人和接替人参与交接，没有监交人。这种情况在会计机构负责人或会计主管人员离任时候出现的较多，原因是单位负责人往往不懂财务，不知道应该由他本人来进行监交，或者虽然知道但未予重视。 交接的内容不完整 在会计人员交接内容的完整性上，常出现的疏漏有： ①移交人已经受理的原始凭证未经处理即交给了接替人，有的甚至不经清点就交出，造成原始凭证的散失或难以处理。 ②移交人已制作的记账凭证没有登记到会计账簿上就交给了接替人。 ③ 应进行月结、年结，该合计、累计的账簿没有进行处理。 ④ 会计凭证、会计账簿、财务会计报告有缺失，没有说明原因。 ⑤ 纳税申报表、免税审批表等其他会计资料有缺失。由于会计凭证、会计账簿、财务会计报告以外的其他会计资料比较零散，若没有编号，容易散失，交接时很容易缺少，而且当时难以发现。 ⑥ 各种证件不齐全。很多会计人员负责工商营业执照、税务登记证、企业代码证等企业证件的保管，这些证件一般平时不常用，在交接时也容易出现缺失。 ⑦ 没有移交有关文件资料。会计工作中会涉及到企业内外的一些文件资料，有的会计把这些文件资料作为个人物品。在离任时带走。 ⑧ 移交人没有办理完的业务资料被当成无关紧要的东西被忽略，未交给接替人；或虽然交给接替人，但未进行强调说明，被接替人所忽略。 交接的内容不正确 在会计人员交接内容的正确性上，常出现的疏漏有： ① 总账与明细帐、现金日记账、银行存款日记账不符。 ② 会计账簿与财务会计报告不符。 ③ 库存现金、有价证券与账面余额不符。 ④ 银行存款账面余额既未与银行对账单余额核对相符，也没有做银行余额调节表调节相符。 ⑤ 有关资产的明细账余额与实物不符。 ⑥ 有关债权、债务的明细账余额与有关债务、债权单位或个人反映的情况不符。 三、交接后接替人未按规定处理相关事务。 1.把有关会计事务的处理责任推给前任，不给予办理。会计交接后，前任会计往往会遗留一些比较难处理的业务。有的接替人怕麻烦，不愿管这些业务，往前任会计身上推，要当事人去找前任会计。前任会计因已离任，也不管，造成了推诿扯皮。 2.接替人不按规定延续使用移交来的会计账簿，而是另开设会计账簿。 小组讨论常见问题： 1、接交人问：原材料是采用实际成本核算还是计划成本核算？ 移交人答：采用计划成本核算。 2、接交人问：坏账准备采用哪种计提方法？ 移交人答：采用余额百分比法，按应收账款和其他应收款余额千分之5计提坏账准备。 3、接交人问：职工福利采用哪种计提方法？ 移交人答：按照工资总额的14%提取福利费。 4、接交人问：周转材料采用哪种摊销方法？ 移交人答：采用的是一次摊销法。此法费用负担比较均衡,适用于单位价值较高,使用期限较长的物品。领用时直接摊销，计入相关成本、费用。 5、接交人问：固