03抵扣憑证核查系统操作手册第三章本地核查管理.doc

第三章 本地核查管理 本地核查管理的主要功能存在于审核检查部门，审核检查综合岗主要功能为对各相关信息及税务处理结果的复核，审核检查岗的主要业务为进行核查及税务处理，并将核查结果及税务处理结果提交复核，下面依据业务的流程，分别对各个功能加以详细说明。 本地核查管理业务功能说明 本地核查管理的主要功能存在于审核检查部门。 审核检查综合岗： 1、对审核检查部门提交的审核检查结果进行复核。 2、对审核检查部门录入、修改的审核检查税务处理结果进行复核。 3、对审核检查人员提交的委托异地核查函进行复核。 审核检查岗： 1、接收上级下发的任务，核查后直接录入核查结果，核查结果分类如下： 第一类是企业问题，具体包括：操作问题、一般性违规问题、移交稽查立案查处问题； 第二类是税务机关问题，具体包括：操作问题、技术问题。 2、对于录入的核查结果，提交审核检查综合岗复核。 3、对于经复核同意的、核查结果是“移交稽查立案查处”的发票进行移交稽查的操作，即在移交稽查立案查处清单时，添加发票、录入移交理由并提交发送到对应的稽查部门。 4、对于需要委托异地核查的发票，可以修改抵扣联相关信息,录入附加说明或录入相关附件信息后，提交到审核检查综合岗复核。 5、二级核查结果代码为一般性违规时，可以对对应的纳税人录入税务处理结果，并提交审核检查综合岗复核。 一、本地核查管理 审核检查部门的主要业务为进行核查及税务处理，并将核查结果及税务处理结果提交审核检查综合岗复核； 审核检查综合岗主要功能为对核查结果及税务处理结果进行复核。 本地核查处理业务流程： 二、核查税务处理结果 核查税务处理功能包括：审核检查部门的“录入税务处理结果”、“修改税务处理结果”及“复核税务处理结果”功能。 核查税务处理业务流程： 录入税务处理结果的主要内容： 项目名称 内容说明 附加说明 查补税额 应入库数 核减留抵 应入库数 滞纳金 应入库数 罚款 应入库数 三、发票核查结果清单 审核检查结果分类 第一类：企业问题 操作问题 受票方已认证,未申报抵扣 受票方重复采集，未重复申报抵扣 受票方票面信息录入错误 开票方漏采集已申报 其他操作问题 一般性违规 受票方未按规定抵扣 开票方违规作废 其他违规 移交稽查立案查处 第二类：税务机关问题 操作问题 技术问题 四、移交稽查处理 对于核查结果为“移交稽查立案查处”的发票需要移交稽查，在移交稽查立案查处清单时可以录入移交理由并提交发送到对应的稽查部门。 XX发票移交稽查立案查处清单 移交税务机关： 票据类型 纳税人识别号 纳说人名称 发票代码 发票号码（海关缴款书号码） 异常发票类型 移交理由 ………… 五、委托异地核查处理 对于需要委托异地进行核查的发票，审核检查人员可以修改发票抵扣联相关信息，录入附加说明或录入相关附件信息后生成异地核查函，提交到审核检查综合岗进行复核，发起异地核查。 委托异地核查业务流程： 同时在审核检查部门，系统提供对异地核查回复信息的查看功能，可查看相关的回复信息，包括：发票信息、附件信息及回复信息。 六、核查文书管理 核查文书管理中需要归档的文书有： 1．《增值税抵扣凭证委托审核检查函》 2．《增值税抵扣凭证审核检查回复函》 3．《待审核检查增值税抵扣凭证清单》 4．《增值税抵扣凭证审核检查结果清单》。  录入核查结果 【第一步】审核检查岗的工作人员录入核查结果，首先进入“本地核查管理”的“录入核查结果”子菜单项： 系统列表显示需录入核查结果的记录： 将移动条拉至最右，显示如下： 【第二步】点击某条记录中的“打印工作底稿”红色字体，进入如下界面： 选中一张发票，点击“打印”按钮，可对一张发票的审核检查工作底稿进行打印： 如果同时选中多张发票（选中发票前面的复选框），可以对多张发票的审核检查工作底稿同时进行打印。 【第三步】指定一条记录，点击“录入核查结果”红色字体，进入如下界面： 将移动条拉至最右，界面显示： 【第四步】在发票列表中，选定需录入结果的发票： 可选中一张发票（选中一张发票序号前的方框），确定录入该发票的核查结果；也可选中多张发票（同时选中多张发票序号前面的方框）一次录入选中的所有发票的核查结果。 在界面下方选定结果代码：包括一级、二级、三级结果代码： 其中一级结果代码包括：企业问题、税务机关问题； 二级结果代码包括：1）企业问题：操作问题、一般性违规、移交稽查立案查处；2）税务机关问题：操作问题、技术问题； 三级结果代码包括： 企业问题――操作