r第12章财务报表.pptVIP

（1）销售商品、提供劳务收到的现金 1）如果企业的所有销售都是现销，无应收和预收款项： =营业收入+销项税额 2）如果企业有赊销，但坏账准备和应收票据贴现： =营业收入+销项税额+经营性应收款项期初余额 －经营性应收款项期末余额 经营性应收款项主要是指应收账款和应收票据。如果有预收账款，应加上预收账款期末余额，减去预收账款期初余额。 3）有赊销，有坏账准备，有应收票据贴现： =营业收入+销项税额+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额） －本期计提的坏账准备－票据贴现的利息 本期计提的坏账准备——使应收款项的净值减少，但没有相应的现金流入； 票据贴现的利息——应收票据的净值减少，但没有相应的现金流入。 依据P282利润表上的“营业收入”数据、P277的资产负债表上“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”项目的期初余额、期末余额数据，以及例12-3中PP286-288的资料（6） 、（11） 和（23）、（24）和 （40）: ——北方公司无“预收账款”，有应收票据贴现息24 000元。 销售商品、提供劳务收到的现金 =1 500 000+(68 000+136 000+51 000)+（392 000 － 492 940）+（80 000 － 0） － 7 060 －24 000