第七章外汇业务的核算概要.pptVIP

第七章 外汇业务的核算 通过学习本章内容，了解外汇业务的主要内容,明确认识外汇业务对开展我国对外贸易的重要意义，掌握外汇存款业务、外汇贷款业务和国际贸易结算业务的基本核算方法。 第一节 外汇业务概述 第二节 外汇买卖的核算 第三节 外汇存款业务的核算 第四节 外汇贷款业务的核算 第五节 国际贸易结算业务的核算 第一节 外汇业务概述 一、外汇业务相关概念 1.外汇 是指外国货币或以外国货币表示的，用于国际结算的支付手段。 外汇按来源和用途分类，分为贸易外汇和非贸易外汇。 外汇按交割期限分类，分为即期外汇和远期外汇。 外汇按照形态分类，分为现钞和现汇。 2.汇率 汇率又称汇价、牌价、兑换率，是指一个国家货币兑换成另一个国家货币的比率，或是以一种货币表示另一种货币的价格。 ★ 表示方法 直接标价法：以一定整数单位（通常是100个）的外国货币为标准来折算若干单位的本国货币。（如＄100＝￥800） 间接标价法：以一定整数单位的本国货币为标准来折算若干单位的外国货币。（如￥100＝＄12.5） ★ 我国目前外汇牌价 钞买价：银行买入现钞的价格，（低于汇买价，因为银行买入现钞要运往国际市场出售才能使用，在此期间要承担汇率、运输、保险、垫付等风险和费用）； 汇买价：银行买入外汇的价格； 中间价：买入价与卖出价的平均价，用于银行内部结算或套汇； 汇卖价：银行卖出外汇的价格； 钞卖