资金活动功内部控制a.docVIP

资金活动内部控制 第二节：资金活动内部控制的总体要求：本节学习内容提要： 1、科学决策是核心； 2、制度建设是基础； 3、业务流程是重点； 4、风险控制点是关键； 5、资金集中管理是方向 3、资金活动的具体内容：本节学习内容提要： 1、从资金数量、时间上合理安排和控制三类资金活动； 2、合理防范和控制三类资金活动过程中的风险； 3、恰当计算三类资金活动的收益成本，最有效地使用资金。 例：巨人集团案例。 ?3、资金活动的基本原则：本节学习内容提要： ◆ 企业明确自身发展战略是关键； ◆ 完善资金的授权、批准、审验等内部控制； ◆ 加强资金集中归口管理制度； ◆ 明确筹资、投资、营运等各环节相关部门和人员的职责权限； ◆ 通过不相容岗位分离制度，形成有力的内部牵制关系； ◆ 通过严格的监督检查和项目后评价制度，跟踪资金活动内部控制的实际情况，据以修正制度、改善控制效果。 4、资金活动内部控制的特别规定：?本节学习内容提要： ◆ 企业明确自身发展战略是关键； ◆ 完善资金的授权、批准、审验等内部控制； ◆ 加强资金集中归口管理制度； ◆ 明确筹资、投资、营运等各环节相关部门和人员的职责权限； ◆ 通过不相容岗位分离制度，形成有力的内部牵制关系； ◆ 通过严格的监督检查和项目后评价制度，跟踪资金活动内部控制的实际情况，据以修正制度、改善控制效果。 ?5、资金活动内部控制的特别规定：本节学习