XXX公司缺陷評估及评价报告.docVIP

目 录 第3章 缺陷评估 2 3.1 概述 2 3.1.1 缺陷评估的概念 2 3.1.2 缺陷评估的目的 2 3.1.3 缺陷的分类 2 1．依据导致财务报告错报的影响程度和错报发生可能性 2 2．按测试过程 2 3.2 缺陷认定标准 3 3.2.1 实质性漏洞认定标准 3 3.2.1.1 定量标准 3 3.2.1.2 定性标准 4 3.2.2 重要缺陷认定标准 6 3.2.2.1 定量标准 6 3.2.2.2 定性标准 6 3.2.3 一般缺陷认定标准 11 3.3 缺陷评估的基本方法 12 3.4 缺陷评估的程序 12 3.4.1 单个缺陷评估 12 3.4.2 缺陷汇总评估 18 3.4.3 缺陷评估程序举例 19 3.4.4 缺陷评估结果对审计报告的影响 20 第4章 评价报告 21 4.1 集团公司管理层内部控制评估报告 21 4.1.1 集团公司管理层内部控制评估报告的概念 21 4.1.2 集团公司管理层内部控制评估报告的作用 21 4.1.3 集团公司管理层内部控制评估报告要素构成 22 4.1.4 编制与披露程序 22 4.2 企事业单位内控有效性评价意见 23 4.2.1 企事业单位内控有效性评价意见的概念 23 4.2.2 企事业单位内控有效性评价意见的作用 23 4.2.3 企事业单位内控有效性评价意见的要素构