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XX集团公司责任预算管理制度-第四章 预算管理制度(1) 第四章 预算管理制度 一、概述 一）预算制度的管理定位 ★? 预算是集团公司经营计划的组成部分，通过完整的财务数据系统，具体描述业务计划内容，并落实相关责任目标； ★? 预算管理以经营计划、营销计划为基础，以责任会计制和经济责任制为基本管理工具，对集团公司实施目标化和责任化管理； ★? 集团公司的中期战略规划、年度经营计划基本指标是预算管理的原则基准； ★? 预算编制结果是用以指导集团公司年度经营、财务评价和绩效考核的依据。??? 二）预算管理制度的内容 预算管理制度包含以下内容： ★ 预算管理模式 ★ 预算组织，涉及部门及关系 ★ 预算目标体系 ★ 预算编制与调整 ★ 预算执行监控 ★? 预算考评与反馈 三）预算管理基本循环图 ? 预算目标：考虑各业务部门工作预期，结合集团公司战略发展规划和总体业务预测，参考上期预算执行情况和考评结果，制定预算方针，确定公司预算目标； 预算目标包括为集团公司总目标和各责任中心分解目标的全面目标体系，在预算中主要包括各项财务指标及部分重点关注的业务运行指标； 总目标包括净资产收益率，息税前利润，资产总周转率等综合财务指标，分解目标包括二级利润中心的利润、收入中心的销售收入、成本中心的生产成本、各基层单位的明细预算目标项等。 预算编制/调整：通过总目标确定和目标分解，确定预算年度的目