3固定资产审计手册.docVIP

查核事项 稽核程序 程序类别 抽核比例计算方法 一般抽核比例范围 应获取的资料 查核方法及注意事项 应编制的工作底稿 固定资产增减 抽查会计凭证 必查 =抽查数量/实际数量 50% 固定资产报废单（含报废照片） 固定资产明细账 固定资产在新增时是否符合核决权限，是否有比价 检查固定资产报废时是否有审批资料、三家比价、收入及时入账、是否有相应的照片留存 核对凭证增加、减少部分入账是否正确 出租出借资产是否有相应健全的备查计入，是否定期盘点，同时对租金是否及时入账 报废的固定资产是否长期期末处理，了解原因 检查记录 固定资产保管 实地盘点 必查 =抽查数量/实际数量 30%~50% 固定资产盘点表 固定资产清册 固定资产折旧表 核对总务账与财务账的数量是否一致，是否存在财务账有总务账无的情况 检查是否有固定资产长期闲置未使用的情况 固定资产标签使用是否完整 非货币性交易换入，公司间相互调转形成的资产有无仓管账管理，是否有经相关人员的审批 资产是否仍可正常使用 房屋建筑物和交通攻击的产权证明文件是否具备及完整 固定资产盘点表 固定资产折旧 抽查会计凭证 选查 检查全部新增资产 50%~100% 固定资产折旧提取表（含在管理报表中） 重点检查新增资产的折旧计算是否正确，已提足折旧及报废资产是否停止计提折旧 是否有当月取得当月提，当月减少当月不提的现象 检查记录 公务车管理 检查表