中小企業财务管理制度设计.docVIP

中小企业财务管理制度设计 中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大，财务控制方面往往存在一些薄弱环节，如针对这些问题，中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度 企业内部控制 内部控制是一个古老而又充满活力的话题，自我治理，通过一套由点，线，面结合而成的自我调节与约束控制系统规避风险，持续发展。保护了企业资产的安全完整和有效运行，保证会计资料的运行运用，保证会计资料的真实可靠。 原则和实施体系 建立与实施内部控制应当遵循的五项原则：全面性，重要性，制衡性，适应性，成本效益原则，同时规范了内部控制的实施体系。 ①、 权利分隔：每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。 ②、合理分管：实行账物分管、钱物分管、印鉴分管和钥匙分管等。 ③、审批稽核：任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的稽核。 ④、责任明确：各部门和人员职责分明，以使任何情况都能联系到个人责任。 ⑤、凭证控制：建立和健全凭证制度及严格传递程序，指导会计资料归档。 ⑥、例行核对：对每一项经济业务和会计记录，都要进行核对，以保证帐证、帐帐、帐表、账物、账款核对一致。 2.内部控制的要素 内部控制的要素为：内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督。 3.设计步骤 控制环境的认知与评估 1经营情况: 通