2012年成本费用管控实施办法-下发版.docVIP

发文代码 份号 收文编号 密级：普通 收文日期 级别：一般 存档号 ***公司文件 **字〔2012〕15号 2012年成本费用管控实施办法 各部门、大区、分公司、运转中心： 为实现收入规模与成本费用相匹配，科学合理地控制各项成本，减少浪费，保证合理的经营利润，确保2012年各项经营指标圆满完成，总公司财务部特制定2012年成本费用管控实施办法，报总公司管理决策委员会审议通过，现予以下发，请各单位严格执行。 一、总体管控原则 1、“分层级、分类别归口管控”的原则。按照“考核到大区，管控到分公司”的原则，对总公司、大区、分公司、运转中心所有成本费用明确责任部门，分线对口管理与控制。 2、“同类型、同区域”单位考核指标一致性原则。上一年度成本费用较高的单位须强化成本管控措施，逐月改善下降，达到同类型、同区域单位平均水平。 3、“超管控指标处罚、超全额成本预算不支”的原则。以成本管控指标考核为主，预算管理为辅，对各项开支进行资金申请和费用报销联动控制，确保经营总目标达成。 4、“按成本性态不同制定不同管控指标”的原则。将公司成本费用按成本性态分为固定成本和变动成本二大类，制定不同的管控指标。固定成本实行限额管理，变动成本实行弹性管理。 二、管控实施方法和措施 （一）管控实施方法 1、总公司各部门、大区本部费用采取固定成本方法进行预算管理，分公