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上海XX公司尽职调查财务情况汇报-2007年10月26日 一、公司财务部门的结构设置和人员安排 公司设有财务部，由总经理（顾总）直接领导，人员配备为：主管会计、成本会计、出纳，财务顾问。 二、闲置固定资产及未完工程情况 调查中还没有发现该公司有闲置的固定资产，财务账、表上也没有其他未完工程。 三、应收款项的收回和应付款项的支付情况 该公司虽有两套财务报表，但只有阀门厂建立健全了帐户，因此，无法全面了解往来帐目的实际明细帐务情况。单从合并的报表反映，应收帐款年初余额89万元，期末余额133万元，1-9月净增44万元；其他应付款年初余额251万元，期末余额334万元，1-9月净增83万元。注意：虽然该公司没有银行贷款，但实际是采取的民间借贷形式，其资产负债率为74.6%，对一个抗风险能力较弱的企业来说，这样的负债率是较高的。 四、公司的税赋和享受税收优惠政策情况 该公司是两块牌子（即：阀门厂、供水设备厂）一套人马；阀门厂系福利企业，07年7月1日前属免税单位，7月1日后按增值税一般纳税人纳税，税率为17%；07年税务部门核定其年税负率是8%，实际（1-9月份）为8.6%。 07年7月1日后该公司享受的税收优惠政策有二： 1、流转税类：根据当期已纳流转税总额，按每个残疾人减3000元的额度退税。 2、所得税：根据当年应纳所得税额，减去按每个残疾人一倍工资的计算额后交纳。 五、费用开支情况 07年1-9月该公司发生销售费用25万元，占销售收入的5.83%，应属于正常开支范围；发生管理费用145万元（帐面实际为84万元，与报表相差61万元），占全部收入的31.29%，这就不正常了，有可能是因避税而采取的某种手法。 六、财务内控管理情况 公司建立有《财务仓库管理制度》和《仓库保管员、统计员岗位职责》。因人员变动较频繁，故在存货的管理方面还有待加强。 七、生产成本、经营收入情况 详见计算表格：表1 - 表7 一、主要财务指标一览表 2007年1- 9月 表1 销售毛利润率 37.01﹪ 每百元销售收入创毛利37.01元 投资报酬率 2.96﹪ 全部资产每百元创利2.96元 流动资金利用率 134.62﹪ 利用率很高 流动资金利润率 3.35﹪ 每百元流动资金创利3.35元 固定资产利润率 31.33﹪ 每百元固定资产创利31.33元 资产负债率 74.6﹪ 每百元资产含负债74.60元 流动比率 121.1﹪ 流动比率最好要达到200﹪，因为它衡量企业流动资产在偿还流动负债后，还有多大余地应付日常经营活动中的其它资金需要 二、经营状况 （供水设备公司、阀门厂） 2007年1-9月份 单位：元 表2 一、经营收入合计 4,620,242.49 其中：主营业务收入 4,286,128.32 其他业务收入 营业外收入 100.00 退税收入 334,014.17 二、经营支出合计 4,426,761.67 其中：产品成本 2,699,920.46 占销售收入的 62.99﹪ 销售税金 36,561.43 占销售收入的 0.85﹪ 经营费用 249,952.20 占销售收入的 5.83﹪ 管理费用 1,445,580.86 （帐面实际发生额840,097.78） 占全部收入的 31.29﹪ 财务费用 -5,253.28 占全部收入的 -0.11﹪ 三、本年利润总额 193,480.82 销售利润率 4.19﹪ 其中：销售毛利 1,586,207.86 销售毛利率 37.01% 减：所得税 4,022.69 四、本年净利 189,458.13 三、成本表项??? 目 单位 本年1月总成本 万元 成本 元 其中：材料 元 工资 元 费用 元 表?? ???? ????? ?? 单位产品平均成本主要产品名称 其他阀门 表??? ???? ????? ? ? 产品平均成本主要产品名称 其他阀门 张志福 高级会计师 资深财务高层 engineering standards of excellence. Excellence project: boiler platform stairs railing installation, and boiler ontology installation, and machine started boiler