业务情形操作手册2014120.docVIP

核算业务情形操作手册 （2013年） 版本：1.2 修订日期：2013年06月04日 部门：财务本部 更改记录： 日期 作者 版本 更改参考 2009.2.14 黄丽芳 1.0 第5点“外包业务”增加外包下的各明细科目及处理方式 2009.3.05 黄丽芳 文档附件十四《YY-TS-C-001 2.0 代付入仓费处理流程》，因入仓费的处理模式进行了变更，相应更新为4.0版本 2009.4.1 黄丽芳 1.0 对37.1资产负债表日后事项进行调整，以前年度损益科目控制在借方,如输贷方只能用负数. 2009.5.1 黄丽芳 1.0 对6.1呼叫服务应收科目进行变更，因四川通讯公司变卖给泰海，所以将原应收账款的公司往来改为单位往来，且不通过协同处理 2009.5.31 黄丽芳 1.0 增加4.9货代成本核算 2009.5.31 黄丽芳 1.0 增加8.11软件/技术维护使用费核算 2009.5.26 黄丽芳 1.0 增加了43.7特许经营权使用费核算 2009.8.1 黄丽芳 1.0 调整以下内容： 47．7标准账务操作中的第“三、保险公司先赔款，员工的报销还未到的，先将保险公司款项挂应收，员工报销时再核销”的先将保险公司款项挂应收更改为挂“其他应付款” 2009.9.1 黄丽芳 1.0 1、第33点的“财务费用-银行费用”核算内容调整，将银行费用分为收款与付款费用，并明细财务费和核算的内容 2、新增43.4点核算内容：收回员工超寄优惠件多计折扣的款项 2010.1.5 黄丽芳 1.0 1、对本文的第2大类与第5大类的内容增加了“用工模式”辅助核算，用工模式详细核算内容参见《2010会计核算资料变更内容》文档中的第二项的第1点 2、小时工工资（非全日制员工）由原来核算在“劳务费”改为与自有员工相同列入“职工薪酬”的工资类 3、文档第25.4点核算内容增加了租用展会租金，使用科目明细由“展费会改为会场费” 2010.2.1 黄丽芳 1.0 因取消收取车辆养路费与运管费，删除9.11-9.12车辆养路费与运管费指引 2011.3.1 薛峰 1.1 修订内容详见下文中红字标识部分 2012.02.02 陈云英 1.1 更新年终奖计提相关内容。删除人资提供的奖金计提数需为累计数的说明。 2012.03.01 陈云英 1.1 更新月度奖、高温高寒补贴等人工成本核算科目，与人资口径一致。 2012.04.12 陈云英 1.1 新增运输理赔，第三方理赔及向保险公司投保的理赔情形 2012.05.23 陈云英 1.1 新增11.16 增值税的账务处理。 2012.10.26 陈云英 1.1 更新物资变卖核算账务处理 2013.03.25 王意、刘娟娟 1.2 更新预提方式、科目变更、职工教育经费、工会经费计提比例、撤销前期购入网络内公司资产等 2013.05.06 陈云英、刘娟娟 1.2 更新预提原则 2013.06.04 刘娟娟 1.2 新增13.2关于房屋免租期的处理. 2013.7.16 王意 1.2 新增：“电话会议费”核算至“固定电话费” 2013.9.5 王意 1.2 修改“在建工程”核算描述： 新增在建工程：根据工程管理部门及承包商出具的完工进度表对在建工程作出账务处理； 在建工程转固：当在建工程达到预定可使用状态时，应及时将在建工程进行转固。 2013.12.19 刘娟娟 1.2 更新礼品费、业务招待费、宣传印刷费的账务处理。 2014.1.8 刘娟娟 1.2 更新7.1、7.2、52.1物资的变卖和调拨原则、账务处理。 2014.1.15 刘娟娟 1.2 1、新增13.2关于租金涨幅的处理。 2、更新59.3关于政府补助收入的账务处理。 2014.1.20 刘娟娟 1.2 更新7.1、7.2、45.4、52.1物资的变卖和调拨账务核算的会计科目。 一、关于本手册 9 二、手册目的 9 三、适用范围 9 四、内容 9 （1）组织架构部门及人员所对映的费用科目 (部门与费用对应表)—用于办公费用分摊按照部门对应作业中心及科目分摊 9 （2）车辆成本与各作业中心对应关系： 11 （3）人工成本需要按照职位属性的对应核算科目： 11 （4）其他费用： 12 五、其他账