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取得解除合同的违约金是否缴个税 2010年5月31日 　信息来源：会计网校 　点击次数： 　　A单位承租B个人门面房屋作为经营用，经营半年后，因A单位亏损严重，故向B个人提出解除租赁合同，经法院判决，A单位支付给B个人违约金20万元，请问：（1）B个人需要缴纳个人所得税吗？（2）A单位是否有代扣代缴的义务呢？ 　　【解答】 　　根据《个人所得税法》第二条第十一款规定，经国务院财政部门确定征税的个人所得，应纳个人所得税。对问题中解除租赁合同，经法院判决，承租方A单位支付给出租方B个人的违约金，国务院财政部门没有明确规定征个人所得税。因此，B个人取得此项所得不用缴 工伤死亡抚恤金能否税前扣除 2010年5月31日 　信息来源：会计网校 　点击次数： 　　我公司与伤亡家属达成的工伤死亡抚恤金，是否可以企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 　　《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括，按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 　　因此，上述公司与伤亡家属达成的工伤抚恤金支出，可以做为企业职工福利费，按照规定在计算企业应纳税所得额时扣除。 注销税务登记后库存商品是否视同销售 2010年5月31日 　信息来源：会计网校 　点击次数： 　　企业注销税务登记，对企业的库存商品是否视同销售，缴纳增值税？国家税务总局是否有明确文件规定，对企业库存商品分配给股东视同销售，应缴纳增值税吗？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；……” 　　因此，企业注销时将库存商品分配给投资者，应按视同销售缴纳增值税。 融资租赁的房屋是否缴纳房产税 2010年6月3日 　信息来源：会计网校 　点击次数： 　　融资租赁的房屋是否需缴纳房产税？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）第三条关于融资租赁房产的房产税问题规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。 　　因此，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。 无法支付货款的购进货物增值税如何处理 2010年6月3日 　信息来源：会计网校 　点击次数： 　　我公司与Ａ公司原来有业务往来，其中有一批货物的货款到目前还没有支付，对方已开具增值税专用发票，我公司已申报抵扣。而经了解Ａ公司现在已经注销，导致我公司将无法支付该笔货款，请问这种未支付货款的情形须做增值税进项税额转出处理吗? 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 　　另外，根据《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 　　根据上述规定，如果仅仅是无法支付货款，而不属于上述规定的不得抵扣情形的，不须作进项税额转出处理。 办公家具是否可不作固定资产而作为办公用品管理 2011年7月27日 　信息来源：会计网校 　点击次数： 　　【问题】 　　办公家具是否可以不作为固定资产管理而作为办公用品管理？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第五十七条规定，企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。 　　按