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实训六 资金核算岗位 1. 资金核算岗位职责 （1）拟定资金管理和核算办法：要划清各项资金的界限，根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。（2）编制资金收支计划：根据供、产、销等各项计划，按年、季、月分别编制资金计划和银行借款计划。 （3）负责资金调度，组织资金供应，考核资金使用效果。 （4）负责资金筹集的明细分类核算。 2. 实训目的 教学目的：通过实训操作，使实验者能了解资金核算岗位的职责，掌握资金核算工作相关的基础知识，理解资金核算日常业务的核算。 能力目标：能够根据实验操作资料正确理解原始凭证并能够填制部分原始凭证，掌握资金管理和核算办法，办理资金筹集工作。 知识目标：掌握资金管理和核算办法，填制原始凭证，编制记账凭证。 3.实训要求 （1）填写有关空白原始凭证； （2）根据原始凭证编制记账凭证； 4. 实训资料 （一）公司概况 汇达贸易有限公司有关情况如下： 开户银行：农行丰华路支行 账号：20098600790000598 联系电话：0327公司地址：力田市丰华路251号 （二）该公司发生以下业务 1．2009年1月1日，公司为建造一栋厂房，向银行借入款项2 000 000元，每年末计提利息，到期一次还本付息。该厂房1月1日开工，预计2年能达到预定可使用状态（见表6-1）。 表6-1 中国农业银行 借款凭证 日期：2009年1月1日 借款人 汇达贸易有限公司 借据编号 131200900123456 借款种类 专门 借款 借款 用途 建造办公楼 利率% 9 贷款 账号 本币 20037200780000598 存款账号 本币 20037200780000598 外币 外币 币种及金额 （大写） 人民币贰佰万元整 百 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 借款合同编号 农银字(2009)第1号 担保合同编号 1393200900001001 借款日期 2009年1月1日 到期日期 2011年12月3 1日 上述贷款已入借款人账户 2．2009年4月1日，向银行借入款项600 000元，到期一次还本付息（见表6-2）。 表6-2 中国农业银行 借款凭证 日期：2009年4月1日 借款人 汇达贸易有限公司 借据编号 131200900124759 借款种类 临时 借款 借款 用途 购买设备 利率% 5 贷款 账号 本币 20037200780000598 存款账号 本币 20037200780000598 外币 外币 币种及金额 （大写） 人民币陆拾万元整 百 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 0 借款合同编号 农银字(2009)第81号 担保合同编号 1393200900001234 借款日期 2009年4月1日 到期日期 2009年6月30日 上述贷款已入借款入账户 3．2009年4月30日，计提短期借款利息（见表6-3）。 表6-3 借款应付利息计算表 2009年4月30日 起讫期 借款种类 计息积数 日利率 应付利息 4.1-4.30 合计 审核： 制单： 4．2009年5月31日，计提短期借款利息（见表6-4）。 表6-4 借款应付利息计算表 2009年5月31日 起讫期 借款种类 计息积数 日利率 应付利息 5.1-5.31 合计 审核： 制单： 5．2009年6月30日，偿还到期短期借款本金和利息（见表6-5、6-6）。 表6-5 借款应付利息计算表 2009年6月30日 起讫期 借款种类 计息积数 日利率 应付利息 6.1-6.30 合计 审核： 制单： 表6-6 中国农业银行 还款凭证 01—0002819535 收款日期 2009年6月30日 还款人 汇达贸易有限公司 贷款人 汇达贸易有限公司 第 一 联 还 款 通 知 存款 账号 20037200780000598 贷款 账户 20037200780000598 开户 银行 农行丰华路支行 开户 银行 农行丰华路支行