发债企业专项核查要点.docVIP

附件1 申请发债企业专项核查要点 被核查单位： 核查期间： 核查事项 核查人员 底稿索引号 一、申请发债企业贯彻国家有关政策情况 1、获取2010年以来，国务院、国家发改委和有关部门发布的关于债券融资、地方政府投融资平台公司规范发展的有关政策文件。 2、《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发【2010】19号）文件财务相关规定贯彻情况。 3、财政部、发改委、人民银行、银监会四部门联合下发《关于贯彻〈国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知〉相关事项的通知》（财预[2010]412号）文件财务相关规定贯彻情况。 4、《国家发展改革委办公厅关于进一步规范地方政府投融资平台公司发行债券行为有关问题的通知》（发改办财金[2010]2881号）文件财务相关规定贯彻情况。 5、《国家发展改革委办公厅关于加强企业发债过程中信用建设的通知》（发改办财金[2012]2804号）文件财务相关规定贯彻情况。 6、《国家发展改革委办公厅关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知》（发改办财金[2012]3451号）文件财务相关规定贯彻情况。 7、《财政部、发展改革委、人民银行、银监会关于制止地方政府违法违规融资行为的通知》（财预[2012]463号）文件财务相关规定贯彻情况。 8、《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》（发改办财金[2013]957号)文件财务相关规定贯彻情况。 9、其他发债相关文件贯彻情况。 10、记录发行人贯彻上述文件财务方面规定的情况（可以列表形式，参考核查报告表格） 二、申请发债企业规范运作情况 1、企业独立运作、政府公务员兼职、治理结构、决策机制情况 （1）资产是否完整。发行人是否具备与生产经营有关的业务体系及相关资产，股东用作出资的资产的财产权转移手续是否已办理完毕，主要资产是否存在重大权属纠纷。 （2）业务是否独立。发行人的业务是否独立于控股股东及其控制的其他企业，是否存在同业竞争或者显失公平的关联交易。结合收入确认的核查，对于工程代建代管项目、土地代理收储、其他代理项目等发行人以 申请发债企业专项核查要点 被核查单位： 核查期间： 核查事项 核查人员 底稿索引号 “外包”形式取得收入的业务，主营业务是否独立。 （3）人员是否独立。结合工薪循环，核查发行人所有员工的构成情况，母公司及重要子公司的董事、监事、(副)总经理、财务负责人等高级管理人员、部门领导等中层干部和其他员工是否专职，人事编制是否属于发行人，是否在发行人领薪。对于上述人员在发行人控股股东及其控制的其他企业兼职，以及在政府有关部门任职公务员的，应当详细核查列明并确认发行人人员是否独立。 （4）财务是否独立。发行人是否具有独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度。财务人员是否存在兼职的现象，银行账户是否存在与控股股东及其控制的其他企业、政府部门共用的情况。 结合往来款项的核查，对于关联方、政府部门大量占用发行人资金的，核查资金支付的审批程序，是否影响发行人的财务独立性（该情形很可能影响财务独立性）。 （5）机构是否独立。发行人是否建立健全内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东及其控制的其他企业间是否存在机构混同的情形。是否与政府部门、控股股东存在“一套人马，两块牌子”的情况。 （6）是否存在政府公务员在发行人兼职的情况（通过核查前述“人员是否独立”索引）。 根据《公务员法》第五十三条“公务员不得从事或者参与营利性活动，在企业或者其他营利性组织中兼任职务”。同时《公务员法》第四十二条规定“公务员因工作需要在机关外兼职，应当经有关机关批准，并不得领取兼职报酬”。因此，如发行人存在高管由政府官员兼职的情况，发行人应提供有关机关的批准文件、不领取兼职报酬的依据。 （7）核查发行人治理结构情况。发行人是否依法建立健全了股东会（国有独资公司不设股东会）、董事会、监事会制度，获取报告期“三会”召开情况的记录，核查相关机构和人员是否依法履行职责。 抽查部分项目，核查报告期内发行人重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金收支等“三重一大”是否履行集体决策的规定程序。 申请发债企业专项核查要点 被核查单位： 核查期间： 核查事项 核查人员 底稿索引号 2、母公司对合并报表企业的实际控制情况，包括人员、财务、管理制度等 （1）分别按照投资设立、收购合并、无偿划入等列明纳入合并报表范围的子公司的基本情况。发行人通过派出董事或管理人员，在子公司中实际履行决策管理权的情况。 （2）核查发行人对子公司主要管理人员的任命、考核、薪酬决定等制度规定与实际管理情况，是否存在子公司主要管理人员由政府部门、子公