子公司财务检查指南—模板.docVIP

子公司财务检查工作指南 为指导和规范财务检查人员实施财务检查，明确财务检查相关内容、程序和方法，特制定本指南。 本指南适用于财务部、各子公司财务负责人等财务检查人员开展财务检查和子公司对照自查。 第一部分　财务检查工作程序 一、准备阶段 1、明确检查目的 除了学习和交流之外，财务检查目的主要包括但不限于对以下方面的评价： 1.1制度和流程的健全性和有效性 1.2制度和流程的执行情况 1.3会计计核算的规范性 1.4财务管理的水平（财务参与业务的能力和程度） 1.5系统性风险揭示 1.6先进性实践的总结和提炼 1.7财务部正推和将推的项目调研、检查反馈 2、制订检查工作计划 2.1每一轮财务检查前由财务部制订本轮财务检查计划，内容包括:被检查子公司、检查小组成员、检查时间、专项课题等内容，报财务部领导审核。 2.2检查小组根据检查时间、内容等要求进行日程安排、组织分工。 3、熟悉相关财务制度和收集相关财务资料 3.1检查人员在财务检查工作开始之前，必须要先熟悉有关的财务制度，了解对有关经济业务的处理规定。 3.2检查小组在检查前做好被检查子公司的资料收集，包括审计报告、上次财务检查报告、总部及子公司反映的相关问题和资料等。 二、实施检查阶段 可采用高层访谈、员工交流、实地盘点、抽查凭证和帐务检查等方式。 1、交流 1.1检查小组到达被检查子公司后，由子公司财务负责人组织相关人