中小企业税管理办法.docVIP

山东省国家税务局中小企业税源管理办法?第一章?总?则?第一条?为解决中小企业税源管理中“淡化责任、疏于管理”的问题，杜绝漏征漏管，提高管理质量，保障税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则等有关税收法律、法规、规定，制定本办法。第二条?本办法所称中小企业，是指《山东省国家税务局大企业税源管理办法》所规定的大企业以外的企业。各地国税机关也可根据当地税收工作实际，对以上标准进行适当调整。第三条?中小企业税源管理是指税务机关从不同行业纳税人生产经营情况、涉税信息及其变动规律的分析入手，分行业确定监控方法，建立监控指标体系，据此采集纳税人相关信息，并运用科学的分析方法和模型对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行综合评定，实现对中小企业税源监控管理“零缺陷”目标的一种管理活动。第四条?从有利于精细化管理的角度出发，以信息化为依托，确定中小企业的税源监控流程为：典型调查建立行业监控指标体系、调查企业生产经营规律确定监控方法、采集企业信息进行应税销售额对比、监控结果处理。通过优化监控流程，变税源监控由事后监控为事前、事中和事后的全过程监控，税收管理员由“管户”到“管户”与“管事”的有机结合，确保税源管理目标的实现。?第二章?工作任务与职责?第五条?根据税收管理的要求，将中小企业税源管理工作划分为信息采集、审核评析、调查核实等三个环节。第六条?信息采集环节主要负责对纳税人生产经营情况的日常巡查和涉税信息资料的调查、搜集、整理、初审和归集等工作，保证信息资料的真实性、准确性、完整性和规范性。具体职责：（一）负责对纳税人、扣缴义务人、委托代征人的生产经营、申报纳税、发票使用等情况实施日常巡查，对税务登记事项进行实地核查并采集相关信息；（二）负责纳税人领购、使用、开具、取得、保管发票的信息采集，丢失、被盗、流失发票的信息采集，协查案件的取证工作；税控装置的安装、使用等有关情况和相关数据的信息采集；（三）负责纳税人生产经营情况和特殊行业、特殊指标以及审核评析所需其他指标的信息采集；（四）负责日常管理性检查；（五）负责税法宣传，上门服务，纳税咨询解答；（六）负责根据本环节采集的信息、日常巡查掌握的情况，对纳税人申报纳税情况真实性、准确性提出初步审查意见；负责本环节涉税资料的归集、录入和传递；（七）负责审核评析环节传递的需补充信息的采集；（八）领导交办的其他工作。第七条?审核评析环节主要负责对通过各种渠道取得的信息，与纳税人报送资料对比，全面审核、分析、评估纳税人申报纳税情况的真实性和准确性、合法性。具体职责：（一）负责对纳税人涉税信息资料的真实性、准确性、合法性进行全面审核、分析和评估；对有一般税收违法疑点的传递调查核实环节核实；（二）负责分行业、分税种对纳税人监控指标进行分析评估，具体实施纳税评估工作的约谈和疑点确认、涉外税务审计等，协助稽查等部门查处涉税违法案件；（三）负责迁移纳税人的税款清算，负责参与欠税企业的改制核资和企业破产清算；（四）根据对上级分解的外部信息管理系统的登记信息提出处理意见，并向上级反馈处理结果；（五）负责税收计划的制定与落实，负责对税源增减变化情况、税收收入完成情况及相关指标进行分析和预测，对管理中存在的问题和薄弱环节提出针对性整改措施和建议；（六）负责本环节税收征管资料的收集、整理、制作、录入和归集，纳入档案资料“一户式”管理；（七）领导交办的其他工作。第八条?调查核实环节主要负责对涉税审批事项进行实地调查，对涉税违法疑点进行实地核实和处理决定的执行。具体职责：（一）负责对纳税人资格认定、申请减免退税、申请延期申报、延期缴纳税款、财产损失及所得税税前扣除项目、欠税企业的呆帐税金、死欠核销等进行实地核实；（二）负责对涉税违法、一般偷逃税疑点等进行实地核实和甄别；（三）负责失控发票、税务登记证件和其他税务证件的追缴，负责防伪税控金税卡、IC卡、读卡器等器具的收缴；（四）负责欠税纳税人和迁移纳税人税款、滞纳金、罚款的清缴，负责欠税企业的改制核资和破产清算后税款、滞纳金、罚款的清缴；（五）根据有关工作环节和岗位的指令送达涉税文书、执行处理决定，依法实施税务行政处罚、税收保全措施和强制执行措施等；（六）负责与公安等司法部门的协调配合，建立健全协税护税网络；（七）负责本环节涉税资料的收集、整理、传递和归档；（八）领导交办的其他工作。第九条?根据中小企业税源管理的工作难易程度、工作量大小和税收管理员的业务能级，优化人员配备，细化作业内容、作业标准、作业流向，切实提高工作质量和效率。税收管理员实行定期轮换制度。?第三章?信息采集环节?第十条?信息采集分内部信息采集和外部信息采集两种方式。内部信息是指通过综合征管软件、金税工程等各类税收业务软件采集的纳税人提供的纳税申报资料、财务报表资料、增值税专用发票和普通发票领购、开具、取