财政与税收复习整理‘技巧.doc

红色百度的，黑色ppt上的 财政与税收复习题 一．概念题 1．财政 ：财政是国家为了满足社会公共需要，运用国家权利对一部分社会产品的分配。 2．准公共产品: 是指具有有限的非竞争性或有限的非排他性的公共产品，它介于纯公共产品和私人产品之间，如教育、政府兴建的公园、拥挤的公路等都属于准公共产品。对于准公共产品的供给，在理论上应采取政府和市场共同分担的原则。 亦称虚拟抵免和饶让抵免。指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征。是随税基的增加而按其级距提高的税率。.社会公共需要: 是指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要．它区别于微观经济主体的个别需要．.税收抵免 :是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。 税收抵免是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。. 纳税人: 又称纳税义务人，是:法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。 8. 税法:是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的法律表现形式。指在预算支出科目之间的调入调出而形成的预算资金的再分配，又称“经费流用”。 是指政府根据一定时期的经济社会状况，机动的决定和选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政目标。 即一个国家的税收制度由多种税类的多个税种组成,通过多税种的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系 也称政府预算，是国家（政府）的基本财政收支计划。财政是国家为了实现其职能的需要，对一部分社会产品进行分配和再分配的活动，是国家配置资源的重要方式和调控社会经济运行的重要手段，是确保国家赖以存在的基本条件，有财才有政。 是指通过调节微观经济主体的行为，解决微观经济行为主体的刺激问题和资源配置问题。亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。挤出效应 它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称 二．简答题 1.简述起征点和免征额的关系区别和联系? P24 起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。 免征额:是税法规定的课税对象数额中免予征税的数额。 相同点：当课税对象小于起征点和免征额时，都不予以征税。 不同点：采用起征点减税主要是为了照顾应税收入较少的纳税人，一旦达到起征点，要全额征税；免征额是人人可以享受的优惠措施，纳税人只就超过免征额的部分纳税，免征额有利于缩小征税面，实现合理负担。现行实践中，较多采用免征额。 2.简述税收的特征？ 税收的强制性。 税收的无偿性。 税收的固定性。 三个特征是密切联系的，具有这三个特征才构成税收。 3.简述社会公共需要及内容? 是指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要．它区别于微观经济主体的个别需要． 社会公共需要包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资；广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等等。社会公共需要具有以下特征：1、非加总性。2、无差异性（集中性）。3、代价的非对称性。4、外部性。5、社会剩余产品性。6、整体性。7、强制性。 4.简述政府与一般实体之间的区别? 1.规模巨大 2.具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志 3.所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要 5.简述财政参与调节分配的原因？ （不清楚） 财政分配已深入到物质再生产的资金供给过程，直接调节生产发展规模和增长速度，也直接制约着社会生产结构。原因是：积累是扩大再生产的源泉，生产发展的规模和速度，归根结底取决于社会积累集聚的规模和速度，而社会主义积累的很大一部分，是通过财政分配形成的，并且通过参与对企业纯收入的分配，又间接地制约企业积累的形成，使财政在很大程度上决定了生产的规模和速度；在国民经济运行过程中，生产决定分配，分配也反作用于生产。从动态上看未来的生产结构状况,都是社会积累使用方向,即投资结构反作用于生产的结果，所以通过财政分配对积累使用方向的调整，结合运用各种经济杠杆对企业积累使用的调节，就可以对社会再生产的规模和生产结构发挥积极的制约作用。 6.简述财政收入的来源？ 社会总产品中的M是财政收入的主要经济来源。 社会总产品中的V是财源的补充。 有两个方面