出口货物退税办税指南.docVIP

出口货物退免税办税指南 1、出口货物退（免）税认定 所需资料 1、《出口货物退（免）税认定表》一式两份； 2、出示《税务登记证》（副本）； 3、《对外贸易经营者备案登记表》原件及其复印件；没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的，提供代理出口协议原件及其复印件； 4、按规定不需办理备案登记的外商投资企业应提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》原件及其复印件； 5、《海关自理报关单位注册登记证明书》原件及其复印件； 6、出口退税账户银行印鉴卡原件及复印件 2、出口货物退（免）税认定变更 所需资料 1、《出口货物退（免）税认定变更、注销申请表》一式二份； 2、出示《税务登记证》（副本）； 3、原《出口货物退（免）税认定表》； 4、已变更的《对外贸易经营者备案登记表》原件及其复印件； 5、已变更的《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》原件及其复印件； 6、变更后的《海关自理报关单位注册登记证明书》原件及其复印件； 7、变更后的出口退税账户银行印鉴卡原件及复印件。 3、出口货物退（免）税认定注销 所需资料 1、《出口货物退（免）税认定变更、注销申请表》一式二份； 2、原《出口货物退（免）税认定表》； 3、出口货物退（免）税认定注销申请报告。 4、出口退（免）税申报 申报期限 企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期为准）起90日内，向主管税务机关申报办理出口退（免）税手续，到期日仍是增值税纳税申报期的，应在当月申报期申报退税，否则可在次月申报期申报退税。 1）生产企业“免、抵、退”税的基本公式计算公式为： （1）当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免、抵、退不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额 （2）免、抵、退税额的计算 免、抵、退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免、抵、退税额抵减额 免、抵、退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 （3）当期应退税额和当期免、抵税额的计算 ①当期期末留抵税额≤当期免、抵、退税额时 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免、抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 ②当期期末留抵税额当期免、抵、退税额时 当期应退税额=当期免、抵、退税额 当期免、抵税额=0 （4）免、抵、退不得免征和抵扣税额的计算 免、抵、退不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额 免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率） 所需资料 生产企业在‘生产企业出口退税申报系统’生成正式申报的电子数据，并将相应的报表及其他纸质资料按“生产企业免抵退税凭证封面”要求装订申报： 1．出口货物退（免）税正式申报电子数据 2．出口货物报关单（出口退税专用） 3．出口发票 4．有进料加工业务的还应提交： ①《生产企业进料加工登记申报表》 ②《生产企业进料加工进口料件申报明细表》 ③《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》 ④《生产企业进料加工贸易免税证明》 5．属于委托代理出口业务的还应提供受托外贸企业主管退税的税务机关开具的《代理出口货物证明》 6．消费税《税收（出口货物专用）缴款书》或出口货物完税分割单（列名生产企业出口外购产品应税消费品的提供） 7、当期《增值税纳税申报表》及附表二 8、进口货物报关单复印件 9、出口报关单复印件（料件复出、进料成品复出、进料深加工、来料加工等贸易方式需提供） 10、海关合同核销结案通知书复印件和企业核销申请表 11、生产企业外购视同自产产品出口的还需提供：珠海市生产企业视同自产产品申报审批表、珠海市生产企业出口视同自产产品供货企业明细表、珠海市生产企业出口视同自产产品台账、增值税专用发票复印件、出口报关单复印件、委托加工合同及其他相关证明资料。 12、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表及附表》，3份 13、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，2份 2) 外贸企业出口退（免）税申报 基本计算公式如下： 应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率 所需资料 1．出口货物退（免）税正式申报电子数据 2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或增值税专用发票分批申报单 3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用） 4． 消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单” （出口消费税应税货物的提供） 5．《代理出口货物证明》和代理出口协议（委托代理出口业务的提供