會计报表项目的涉税问题专题讲座.docVIP

会计报表项目的涉税问题专题讲座 【课程背景】 企业的税收风险产生于平时的会计核算中，日积月累的税收问题也越来越多，大部分企业要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中原因主要有两个：一是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知，“视而不见”；二是会计核算中缺乏税收风险意识，没有注意其中隐藏的税收问题，更没有及时进行风险处理。因此，及时发现税收风险问题，进而及时处理问题就显得非常重要。本次课程出于“将税收风险全部消灭在萌芽状态”的目的，根据目前我国税收政策规定，对照企业财务人员平时的每一笔会计核算，指出其中涉及的税收问题、隐含的税收风险，并告诉你如何妥善进行风险规避处理，使税收风险和税收负担降至最低的水平。 【专家讲师团】 焦薇: 西南财经大学会计学院教授，经济学硕士、硕士生导师。中国会计学会会员、中国注册会计师、中国注册资产评估师。主要研究领域： 会计基本理论、企业会计准则、上市公司信息披露、上市公司报表分析、会计与税法的差异、公司纳税筹划等。长期参与会计师事务所的审计、资产评估工作；曾在银行、税务、证券公司、上市公司等单位举办过多次关于“新会计准则”、“上市公司报表分析”、“股份公司会计制度”、“企业资产重组、兼并的会计处理”、“企业会计制度” “小企业会计制度”、“高级财务会计”、“公司纳税筹划”等问题的专题讲座。参加亚行贷款达陕高速公路绩效评价项目（2011年9月已提交报告）；参加世行贷款四川省城建环保项目绩效评价项目（2011年9月已提交报告）。 【课程内容】 一、利润表项目的涉税问题 (一)会计与税法的差异：1.永久性差异 2.暂时性差异 (二)收入的永久性差异(会计准则、税法与纳税调整):1.不征税收入 2.免税收入 3.先征后返的部分税款4.减计收入 5.减免税所得 (三)支出的永久性差异(会计准则、税法与纳税调整):1.加计扣除 2.不征税收入用于支出 3.超过扣除标准的社会保险、住房公积金 4.超过扣除标准的补充养老保险和补充医疗保险 5.超过扣除标准的商业保险 6.借款费用 7.职工福利费 8.工会经费9.业务招待费 10.改变用途的专项资金 11.转让定价纳税调整加收利息 12.捐赠支出 13.罚款、罚金、滞纳金 14.没收财物 15.非广告性赞助性支出 16.非法支出 17.未经审批的财产损失18.关联交易 19.个人消费 20.与取得收入无关的支出 (四)利润表项目的涉税问题:1.营业收入:◆视同销售业务的增值税与所得税处理◆分期收款业务的会计核算与纳税调整◆其他业务收入的涉税问题。2.营业成本项目对税收的影响 3.期间费用核算的涉税问题:◆期间费用核算涉及的增值税◆期间费用核算涉及的营业税◆期间费用核算涉及的企业所得税。4．公允价值变动损益核算对税收的影响 5．资产减值损失核算对税收的影响 6．投资收益核算与纳税调整 7．营业外收支的会计核算与纳税调整 二、资产负债表项目的涉税问题 (一)往来账款核算的涉税问题 (二)存货项目的涉税问题：1.存货核算涉及的增值税问题 2.存货核算涉及的企业所得税问题 (三)金融资产核算的涉税问题：1.交易性金融资产 2.持有至到期投资 (四)长期股权投资的涉税问题：1.同一控制下的企业合并的税收问题 2.非同一控制下的企业合并的税收问题 3.权益法核算涉及的税收问题 4.转让股权涉及的税收问题 （五）固定资产、工程物资、在建工程项目的涉税问题：1.固定资产项目涉及的增值税问题 2.固定资产项目涉及的所得税问题 3.固定资产项目涉及的营业税问题 4.工程物资、在建工程项目涉及的增值税问题 （六）无形资产项目的涉税问题：1.无形资产项目涉及的所得税问题 2.无形资产项目涉及的营业税问题 （七）投资性房地产项目的涉税问题：1.投资性房地产项目涉及的所得税问题 2.投资性房地产项目涉及的营业税问题 （八）长期待摊费用项目的涉税问题 （九）短期借款、长期借款项目的涉税问题 （十）应付职工薪酬项目的涉税问题：1.工资提取数与实发数不一致处 2.特殊人群工资 3.社会保险费 4.职工福利费、工会经费和职工教育经费 5.股份支付 6.个人报得税的相关问题 （十一）预计负债项目的涉税问题 （十二）应付债券项目的涉税问题 （十三）所有者权益项目的涉税问题：1.实收资本增减变动的涉税问题 2.库存股的涉税问题 3.利润分配的涉税问题 三、企业重组的涉税问题 (一)重组的类型 (二)一般性税务处理规定 (三)特殊性税务处理规定 (四)企业重组业务涉税的案例分析 四、税务稽查的案例分析 【案例】往来款项的涉税问题 【案例】股权转让中的偷税问题 【案例】在建工程中的逃税行为 【案例】低价销售避税被处罚