標准内控手册_存款管理流程-Jan20.docVIP

上海电气内部控制评审项目 标准内部控制手册 存款管理流程 2009年10月  风险 根据企业内部控制基本规范、应用指引以及管理层的关注点，企业至少应当确保下列涉及存款管理的风险得以控制： 存款业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 存款账户管理不规范，可能导致内部挪用、舞弊和洗钱等非法活动，威胁企业和客户的资金安全。 存款业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 存款基准利率维护流程不规范，可能由于未经授权的基准利率维护给企业造成损失。 计结息规则不明确或不合法，可能造成财务报表数据不准确，利润虚增。 缺乏定期对账流程，难以监督各客户账户的存款余额和变动情况，可能造成财务报表数据不准确和企业经济损失。 预留印鉴管理不规范，可能导致诈骗、舞弊行为发生，造成经济和信誉损失。 存款业务会计核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业财务报告失真。 流程概览 注:上述标注成蓝色的子流程中主要涉及战略性、经营性与合规性控制目前尚无国内外标准可供参考需要管理层充分借鉴自身管理经验确定细化的控制标准。控制矩阵 序号 控制描述 控制频率 预防性/检查性人工/自动 管控部门 财务报告及相关信息真实完整 财务报告及相关信息真实完整 错账的，应按规定程序及时进行账务调整财务报告