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每月会计做帐流程： 每月会计做帐流程 根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 根据记账凭证登记各种明细分类账。 月末计摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表登记总账。 结帐、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 将记账凭证装订成册，妥善保管。 记账凭证 必须具备的如下内容 填制记账凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际支出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 凭证编号：记账凭证必须填写编号，有利于查找。 经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 会计科目：会计科目的账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚，符合要求。 所附原始凭证的张数和记账凭证上填写的所附原始凭证张数是否相符。 填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构的负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 月末会计的计提、结转分录 （一）、计提职工福利费、职工教育费、工费经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用-福利费 贷：应付福利费 按工资总额的1.5%提取职工教育费 借：管理费用-职工教育费 贷：其他应付款-职工福利费 按工资总额2%提取工费经费 借：管理费用-工费经费 贷：其他应付款-工费经费 （二）提取固定资产折旧 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧 （三）摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） （四）计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 贷：其他应交款-教育费附加 （五）结转各种收入 1.结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2.结转其他收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3.结转营业外收入 借:营业外收入 贷：本年利润 （六）结转成本、支出税金 1.结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2.结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3.结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4.结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （七）结转各项费用 1.结转管理费用、财务费用、营业费用 借：本年利润 贷：管理费用（财务费用、营业费用） （八） 　　小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白人小孩在公园里玩。这时，一位卖氢气球的老人推着货车进了公园。白人小孩一窝蜂地跑了上去，每人买了一个气球，兴高采烈地追逐着放飞的气球跑开了。白人小孩的身影消失后，一个黑人小孩怯生生地走到老人的货车旁，用略带恳求的语气问道：“您能卖给我一个气球吗?” 　　“当然可以，”老人慈祥地打量了他一下，温和地说，“你想要什么颜色的?” 　　他鼓起勇气说：“我要一个黑色的。” 　　脸上写满沧桑的老人惊诧地看了看这个黑人小孩，随即递给他一个黑色的气球。 　　他开心地接过气球，小手一松，气球在微风中冉冉升起。 　　老人一边看着上升的气球，一边用手轻轻地拍了拍他的后脑勺，说：“记住，气球能不能升起，不是因为它的颜色，而是因为气球内充满了氢气。” 　　大道理：成就与出身无关，与信心有关。这个世界是用自信心创造出来的。有自信，积极的面对自己所拥有的一切，这种积极和自信会帮助人登上成功的山顶。 　　小故事4、囚禁的章鱼 　　一只章鱼的体重可以达70磅。但是，如此庞大的家伙，身体却非常柔软，柔软到几乎可以将自己塞进任何想去的地方。 　　章鱼没有脊椎，这使它可以穿过一个银币大小的洞。它们最喜欢做的事情，就是将自己的身体塞进海螺壳里躲起来，等到鱼虾走近，就咬断它们的头部，注入毒液，使其麻痹而死，然后美餐一顿。对于海洋中的其他生物来说，它可以被称得上是最可怕的动物之一。 　　但是，人类却有办法制服它。渔民掌握了章鱼的天性，他们将小瓶子用绳子串在一起沉入海底。章鱼一看见小瓶子，都争先恐后地往里钻，不论瓶子有多么小、多么窄。 　　结果，这些在海洋里无往不胜的章鱼，成了瓶子里的囚徒，变成了渔民的猎物，变成人类餐桌上的美餐。是什么囚禁了章鱼?是瓶子吗?不，瓶子放在海里，瓶子不会走路，更不会去主动捕捉。囚禁了章鱼的是它们自己。它们向着最狭窄的路越走越远，不管那是一条多么黑暗的路，即使那条路是死胡同。 　　大道理：工作生活中，我们经常会遇到许多羁绊和束缚，对于它们，我们毫无办法。殊不知囚禁我们的不是别人，而是自己，是我们不健康的心态和偏激的态度。 　　小故事5、摔碎的牛奶瓶 　　十几岁的桑德斯经常为很多事情发愁。他常