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增值税案例分析 案情1 分析计算 （1）购进钢材一批，买价100万元。运费单据注明运费1万元，货未到。 销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款凭据的当天。题中运费单据已收到，所以发生增值税应税行为。其中，买价100万元为含税价格，应换算成不含税价格计算。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。 进项税额=100/（1+17%）*17%+1*7%=14.60万元 （2）向小规模纳税人购小麦，买价200万元（不含税）。运费单据注明运费1万元，装卸费5万元。货已入库。 购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运费，按照运输结算单据上注明的运费金额和7%的扣除率计算的进项税额。（不包括装卸费、保险费等其他杂费） 进项税额=200*13%+1*7%=26.07万元 （3）购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款20万元。 准予从销项税额中抵扣的进项税额：增值税专用发票上注明的税额。 进项税额=20*17%=3.4万元 （4）有下属子公司负责将产成品运入仓库，支付运费50万元。 一般纳税人在生产经营过程中支付的