税法、税务会计个人所得税计如算题.doc

一、某公司工程师2012年1月到6月取得以下收入：1.每月单位支付工资85002.2月一次取得不含税年终奖金240003.每月取得住房补贴20004.取得存款利息3000元（07年8月15日-08年10月9日，利息1000,08年10月9日以后2000）5.取得省政府颁发的科技进步奖100006.单位每月为其支付商业养老保险金5000请计算该工程师1-6月份应该交纳的个人所得税1.从单位取得的各项收入应该缴纳的个人所得税2.计算存款利息应该交纳的3.计算省政府颁发的科技进步奖应该缴纳的 一.从单位取得的各项收入应该缴纳的个人所得税1月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=1995元2月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005+24000*10%-105=4290元3月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=1995元4月应纳个人所得税==（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=19955月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=1995元6月应纳个人所得税=（8500+2000+5000-3500）*25%-1005=1995元2.计算存款利息应该交纳的07年8月15日-08年10月9日，利息1000,按照5%的税率征税50元；08年10月9日以后的2000元，免税3.计算省政府颁发的科技进步奖应该缴纳的免税 1、李某1999年12月取得以下几笔收入：? ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。? ⑵因投保财产遭受损失，取得保险赔款5000元；另外，本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。? ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。? ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。? ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现代企业管理》，取得稿酬20000元，各分得10000元。? ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。? 答案：? ⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）? ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）?⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）? ⑷来自该国所得有抵免限额=? （24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴的个人所得税额不超过抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）?? ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月 给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=20871.40元? 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入：? ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。? ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。? ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。? ⑷张