淮河公司为般纳税企业.docVIP

淮河公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17%。有关资料如下：（1）20×4年8月6日，以其生产的产品一批换入丙公司的一台产成品，作为生产用机器设备，需要安装，该批产品的账面余额为2400万元，且其计税价值和公允价值均为3500万元。交换过程中还以现金支付给丙公司468万元作为补价,丙公司设备的公允价值为3900万元。假定不考虑除增值税外的其他相关税费。上述非货币性资产交换均具有商业实质且公允价值能够可靠计量。淮河公司开出银行汇票支付的运输费为125.29万元。安装设备时，领用原材料一批，价值424.71万元；开出商业承兑汇票,支付安装费用615万元，应付安装工人的薪酬为735万元；假定不考虑其它相关税费。（2）2004年9月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为200万元，采用年限平均法计算年折旧额。（3）20×5年末，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，现时的销售净价为4200万元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4500万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，但预计净残值变更为300万元。（4）20×6年4月30日，公司决定对现有设备进行改扩建，以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。（5）20×6年5月1日，以出包方式进行改扩建，预付工程款1500万元，均通过银行结算。（6）2006