税法期末试及参考答案.docVIP

四、计算题(每题10分，共40分) 1．某企业以生产白酒为主，适用25％的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，企业计算的全年应纳税所得额为1000万元，并已经按适用税率缴纳了所得税款250万元。经税务机关查证，发现以下问题： 本年2月份购入并投入使用的固定资产，价值130万元，预计净残值10万元，税法规定按5年的直线法计提折旧，本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。 ①固定资产全额扣除错误 　　本年允许扣除的折旧额=(-10)÷(5×12)×10=20(万元) 　　调增应纳税所得额=-20=110(万元) ②财政拨款并入应纳税所得额错误 　　财政拨款为不征税的收入 　　调减应纳税所得额0万元 　　③赞助支出扣除错误 　　赞助支出为不得扣除项目 　　调增应纳税所得额万元 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务： 购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元； 兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元； 兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。要求：）计算该厂8月份应缴纳的增值税；8月份应缴纳的增值税： 销售汽车应缴纳增值税＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（万元） 计算该厂8月份应缴纳的消费税；汽车修理修配业务应缴纳增值税＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（万元） 8月份应缴纳消费税＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（万元）计算该厂8月份应缴纳的营业税。8月份应缴纳营业税＝50×5％＝2.5（万元）（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8％。） 某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为10万元向境外采购代理人支付的购货佣金10万元包装费万元，货物运抵我国大连港的运费、保险费等共万元。假设该货物适用关税税率0%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税（1）计算应纳关税 关税完税价格 （万元） 关税=1×50%=610（万元） （2）计算应纳消费税 组成计税价格＝＝（＋）÷（1－30%）＝.29（万元） 消费税＝组成计税价格×税率＝.29×30%＝.29（万元） （3）计算应纳增值税增值税＝组成计税价格×税率＝.29×17%＝.43（万元）税务机关对某研究所专家张某200年度个人收入进行调查，经核实张某200年l～l2月份个人所得情况如下： 每月取得工资收入元，l～12月份共计元； 5月份向某公司提供－项专有技术，－次取得特许权使用费50000元； 7月份出版－本专著，取得稿酬12000元； (4) 9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元要求：计算张某200年应的个人所得税税款。(1)（2000－1600）×5％×12＝240（元） (2)特许权使用费应纳的个人所得税 =50000×(1－20％)×20％=8000(元) (3)稿酬所得应纳的个人所得税 =12000×(1－20％)×20％×(1－30％) =1344(元) (4)、、2分，共20分）?ABD 三、判断题（每题2分，共20分） 1、对 2、对 3、错 4、?错? 5、对 6、错 7、对 8、错?? 9、?对 10、?错 四、计算题（每题10分，共40分） 1、 ①固定资产全额扣除错误 　　本年允许扣除的折旧额=(-10)÷(5×12)×10=20(万元) 　　调增应纳税所得额=-20=110(万元) 　　②财政拨款并入应纳税所得额错误 　　财政拨款为不征税的收入 　　调减应纳税所得额0万元 　　③赞助支出扣除错误 　　赞助支出为不得扣除项目 　　调增应纳税所得额万元 　　(2)调整后应纳税所得额=100+110-50+200=1260(万元) 　　全年应缴纳所得税=×25%=315(万元) 年终应补缴所得税==65(万元)8月份应缴纳的增值税： 销售汽车应缴纳增值税＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（万元） 汽车修理修配业务应缴纳增值税＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（万元） 8月份应缴纳消费税＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（万元） （3）8月份应缴纳营业税＝50×5％＝2.5（万元）（1）计算应纳关税 关税完税价格 （万元） 关税=1×50%=610（万元） （2）计算应纳消费税 组成计税价格＝＝（＋）÷（1－30%）＝.29（万元） 消费税＝组成计税价格×税率＝.2