财行税税收策基础知识.docVIP

财行税税收政策基础知识 一、单项选择题（从每题的备选答案中选出一个正确的答案） 1.（ C )应缴纳耕地占用税。 A．军事机场占用耕地 B．中小学教学楼占用耕地 C．工程临时占用耕地 D．医院占用耕地 2. 经济技术开发区耕地占用税适用税额在当地适用税额的基础上可适当提高不超过（ D ）。 A．20% B．30% C．40% D．50% 3.（ C ）不属于契税的征收范围。 A．国有土地使用权出让 B．土地使用权交换 C．国有土地使用权租赁 D．以国家作价出资方式承受国有土地使用权 4. 通过招标、拍卖、挂牌、协议等方式取得土地使用权的单位和个人，契税缴税期限为纳税义务发生（ D ）日后的次月前15日内。 A．10 B．15 C．30 D．90 5．我国土地增值税四档税率分别为（ ）。 A. 30%、40%、50%、60% B. 20%、30%、40%、50% C. 15%、25%、35%、45% D. 10%、20%、30%、40%下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()。 A. 企业与个体工商户签订的租赁合同B. 企业与主管部门签订的租赁承包合同C. 企业与金融机构签订的融资租赁合同D. 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同 目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。 　　A纳税人所属行业差别比例税率 　　B纳税人所在地差别比例税率 　　C纳税人所属行业累进税率 　　D纳税人所在地统一累进税率 根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（）。 　　A城市维护建设税属于特定目的税 　　B城市维护建设税属于附加税 　　C城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额 　　D城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额 下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。A. 商品房销售合同B. 非专利技术转让合同C. 专利申请权转让合同D. 土地使用权出让合同E. 企业无偿赠与不动产合同 自2010年10月1日起，大连市房地产开发项目的土地增值税预征率的规定为（ ）。 A. 容积率1.0（含）以上的住宅，预征率为1.5% B. 容积率1.0以下的住宅，预征率为3% C. 非住宅，预征率为2% D. 非住宅，预征率为3%自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 6. 土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。城市维护建设税按实际缴纳的税额计征，随法定减免而减免 （2）计算耕地占用税税额。（该县适用税额每平方米40元，1亩=666.67平方米） 2.（1）某煤矿某年10月份对外销售原煤400万吨，销售伴采天然气80000立方米。本月后勤部门领用原煤100吨，另使用本矿生产的原煤加工洗煤80万吨全部销售，已知该矿加工产品的综合回收率为80%，原煤适用单位税额为每吨2元，天然气适用的单位税额为每千立方米10元。 （2）某盐场某年10月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。当月生产固体盐1000吨（本月已全部对外销售），共耗用液体盐1200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另800吨为液体盐全部从另一盐场购进，已知液体盐单位税额每吨3元，固体盐单位税额每吨25元。 请根据上述材料，分别计算2个单位应纳资源税各多少？ 3. 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳城市维护建设税 2012年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。企业20年1月应缴纳印花税 应缴纳的城市维护建设税=(40+5)×7%=315 万元2000000×0.03%+300000×0.05%=600+150=750元 运输合同应纳印花税：20000×0.05%+5000×0.1%=10+5=15元A企业2012年1月共计缴纳印花税：5+750+15=770元