2016一般纳税人知识培训.pptVIP

 （三）一般纳税人会计核算要求及应交税金的计算方法 主要包括以下五个方面： （一）增值税一般纳税人的认定分类及转正须知 （一）增值税一般纳税人的认定分类及转正须知 （二）纳税义务发生时间及纳税申报流程 （二）纳税义务发生时间及纳税申报流程 （二）纳税义务发生时间及纳税申报流程 （二）纳税义务发生时间及纳税申报流程 （三）进项抵扣 （四）发票审批 根据国税发【2010】40号的规定：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 小型商贸批发企业是指注册资金在80万元（含80万元）以下，职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。 其他一般纳税人是指具有下列情形之一的一般纳税人： （一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；（二）骗取出口退税的；（三）虚开增值税扣税凭证的；（四）国家税务总局规定的其他情形。 （四）发票审批 （四）发票审批 （五）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 （五）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 主要包括以下三个方面： （一）增值税一般纳税人发生认定事项变更 （二）关于进项税额方面 （三）其他方面 （三）其他方面 CHAPTER CHAPTER * * 一般