教学课件：情境2-2 增值税纳税申报.ppt

学习情境二 增值税计算与申报 子情境二 增值税纳税申报 2.一般纳税人纳税申报 增值税纳税申报表（一般纳税人） 本期销售情况明细 本期进项税额明细 固定资产进项税额抵扣情况表 3.小规模纳税人纳税申报 1．提供纳税申报资料 2．填报小规模纳税人纳税申报表 3．办理税款缴纳手续 增值税纳税申报表（小规模纳税人） 税费计算与申报 * 2.一般纳税人纳税申报 3.小规模纳税人纳税申报 1.知识准备 纳税义务发生时间是纳税人发生应税行为应当承担纳税义务的起始时间 进口货物，为报关进口当天。 具体规定 （1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销货款或取得索取销货款凭据，并将提货单交给买方的当天。 （2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续当天。 （3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。 （4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。 （5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位代销清单当天。 （6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据当天。 （7）视同销售行为，为货物移送当天。发生视同提供应税服务的，则为应税服务完成的当天 （8）提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 1．纳税义务发生时间 知识准备 一般规定 增值税的纳税期限分