二、部门核算与管理.pptVIP

上一讲主要讲解了通用软件账务处理系统的基本功能，包括：系统初始化设置、凭证处理、账簿输出和期末业务，本讲讲解的账务处理系统中的辅助核算与辅助管理功能，这些功能是在完成一般企业会计核算的基础上，进一步向为企业财务会计管理提供辅助核算与辅助管理信息资料的方向发展所提出的。 （一）往来的概念 手工核算之中，往来是指资金的往来业务，往来科目是对核算和管理应收应付和预收预付资金科目的统称。会计核算中，一般可涉及资金往来业务的科目有：应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款、预付账款等。 计算机账务系统中，往来指的是对往来科目的“往来管理”，即某些往来科目需要往来辅助核算管理，只需在初始化设置时，将这些科目设置为“单位往来”、“个人往来”，系统会对其进行特定往来核算与管理。 （二）、计算机处理往来科目的管理方式 一般可分为常规方式和往来方式 1、常规方式 各个科目通过一级科目开设总账科目，通过二级或者三级科目等明细科目开设各类明细账户，这种方式与手工核算基本一致。少量往来业务的科目可采用该方式； 2、往来方式 具体的核算与管理功能均通过在账务系统中设置往来核算与管理模块或单独建立往来核算与管理子系统实现；业务量大的科