会计二专业模拟计算题.docVIP

税收立法机关、法律层次及效力（掌握） 税收法律 全国人大及其常务委员会 企业所得税法、个人所得税法、征收管理法 人大及其常委会授权立法 增值税、消费税等暂行条例 税收 法规 国务院制定的税收行政法规 企业所得税实施条例、税收征收管理法实施细则 地方人大及常委会制定的税收地方性法规 除海南省和民族自治区以外，不可制定 税收 规章 国务院主管部门制定的税收部门规章 增值税暂行条例实施细则、税务代理试行办法 地方政府制定的税收地方规章 城建税、车船税、房产税暂行条例等的实施细则 税制要素 主要要素 说明 纳税义务人（对谁征税） 扣缴义务人和代收代缴义务人 我国采用属地兼属人原则确定纳税义务 征税对象（对什么征税） 税基（计税依据）和税目 区分不同税种的主要标志 税率（征多少税） 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率 衡量税负轻重的主要标志 纳税环节 生产、流通 纳税期限 1、3、5、10、15、月、季、年 纳税地点 缴纳税款的地点 减免税 涉及征税范围和应纳税额的计算 税收立法权现状 权力 税收立法权层次 全国性税种的立法权 全国人大及其常务委员会 全国性税种的条例和暂行条例 人大及其常委会授权，国务院制定 税法实施细则、增减税目、调整税率 人大及其常委会授权，国务院制定 税法的解释权； 税收条例的解释权、制定税收条例实施细则 人大及其