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会计相关制度、规程、办法讲义 一、金库管理 （一）金库内存放本外币现钞、贵金属、有价单证和已兑付未核销的有价单证、柜员现金箱以外的特殊物品的，支行库和网点库必须经主管运营管理的行长审批。 （二）金库管理的基本原则 1、不相容岗位必须严格分离、相互制约。 2、遵循“双人管库、双人守库、双人押运”的原则。 3、现金出入库必须坚持“现金入库先收款后记账，现金出库先记账后付款”的原则。 4、坚持“钱账分管、换人复核”的原则。 5、现金调拨必须遵循“根据指令、见单调拨”的原则。 6、金库门控坚持“三人分管分用、平行交接”的原则。 7、工作人员进入库房，必须执行“守库员审核把关”的原则。 （三）禁止在金库内办理钞票兑换。 （四）金库门钥匙及密码管理 必须坚持“三人分管分用、双人同进同出，平行交接”的原则。即金库正把钥匙由两名管库员分别保管，一名管库员只能掌管一把钥匙，不得接触另一把钥匙和金库密码锁密码；金库门密码由挂靠营业机构负责人或其授权人掌管，不得接触金库钥匙；两名管库员（不含掌管密码人员）必须做到同进同出库房；金库密码掌管人员、管库员因短期休假离职、工作变动等原因需要交接时，必须坚持“平行交接”的原则，即金库密码掌管人员和管库员只能固定掌管其中一把钥匙或金库密码，替班的管库人员和密码掌管人员只能固定接触其中一把钥匙或金库密码，交接时金库密码必须及时更换。 开启库房门时，必须做