递延所得m税费用.docxVIP

计算当期所得税费用　当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳所得税*所得税税率(25%),其中应纳所得税=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 　纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。 　纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息所入等 　借：所得税费用 　（/view/1160198.htm递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了/view/938575.htm可抵扣暂时性差异） 　（/view/1160270.htm递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了/view/938574.htm应纳税暂时性差异） 　贷：应交税费－应交所得税 　（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异） 　（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异） 　结转： 　借：本年利润 　贷：所得税费用 　也可以偿试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税