《会计综合验》中的会计分录【简版】.docVIP

现代企业会计模拟实验教程（2007年版） 2007.12.01——2007.12.05 2007.12.06——2007.12.10 【2007.12.06】 27.销售美菱c型电机4太给东北机电公司，货款已收到中行账户。受托代销收取代销款（不含税）的10%的手续费； （1）．销售代销商品时，作如下分录： 借：银行存款――中行　　　 　351 000.00 　贷：受托代销商品――美凌C型电机　351 000.00 （2）．计算代销手续费收入，作如下分录： 借：受托代销商品款――广东电机厂　　 30 000.00 　贷：其他业务收入――代销商品手续费收入　30 000.00 28．公司以加工车间的一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资后将对阳江机床厂具有智能更要影响但尚不能控制阳江机床厂（权益法核算）； （1）．将固定资产转入固定资产清理 借：固定资产清理－－磨刀机床生产线（dqv）　　　3 000 000.00 　　累计折旧　　　　　　　　　　　　 1 500 000.00 　贷：固定资产－－生产用 　4 500 000.00 （2）．用固定资产对外投资,并结转固定资产清理损益 借：长期股权投资－－其它股权投资－－阳江机床厂　　 3 500 000.00 　贷：固定资产清理－－磨刀机床生产线（dqv）　　3 000 000.00 　　　营业外收入－－处置非流动资产收益 500 000.00 29．购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行缴纳承兑手续费； (1)．签订银行承兑协议，支付承兑手续费时， 借：财务费用－－手续费　　12.90 　贷：银行存款－－中行　　　12.90 (2)．购买生铁，签发银行承兑汇票时， 借：材料采购－－原材料　　　　　　　　　10 500.00 　　应交税费－－应交增值税－－进项税额　 1 785.00 　贷：应付票据－－广东大众金属公司　　　12 285.00 (3)．原材料入库时， 借：原材料－－原料及主要材料－－生铁　　11 000.00 　贷：材料采购－－原材料　　　　　　　 　10 500.00 　　　材料成本差异－－原材料成本差异　　 　500.00 30．以现金支付职工张秀平的产假补助； 借：应付职工薪酬－－职工福利　2 000.00 　贷：库存现金　　　　　　 　　2 000.00 31．用中行存款支付汽车养路费； 借：管理费用――其他费用　　580.00 　贷：银行存款――中行　　 　580.00 32．行政处用中行存款为各部门购买办公用品； 借：管理费用――办公费　　1 260.00 　贷：银行存款――中行　 　1 260.00 【2007.12.07】 33．收回上年注销的惠州利达公司的应收账款，存入银行； 借：应收账款――惠州立达公司　　　　20 000.00 　贷：坏账准备――应收账款坏账准备 　20 000.00 借：银行存款――中行　　　　　　　　20 000.00 　贷：应收账款――惠州立达公司　　 　20 000.00 也可以， 借：银行存款――中行　　　　　　　　20 000.00 　贷：坏账准备――应收账款坏账准备 　20 000.00 34．铸造车间领域铝锭和焦炭； 根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。 35．装配车间领用电动机； 根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。 36．用现金为总经理办公室购牛皮纸； 借：管理费用――办公费　　149.80 　贷：库存现金　　　　 　　149.80 37.用中行存款支付广告费； 借：销售费用――广告费　　　　176 665.41 　贷：银行存款――中行　　 　　176 665.41 38．向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台，款项尚未收到； 借：应收票据――广州天民机械厂　　　　　　105 300.00 　贷：主营业务收入――立竣一号机床　　　 　 90 000.00 　　　应交税费――应交增值税――销项税额 　 15 300.00 39．总经理办公室用中行存款购ups稳压电源； 借：固定资产――非生产用　　　2 400.00 　 贷：银行存款――中行　　 　　2 400.00 40．向广州钢铁厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以中行存款支付； (1)．购进原材料并结算货款时， 借：材料采购－－原材料　　 　51 000.00 　　应交税费－－应交增值税－－进项税额　 8 670.00 　 贷：预付账款－－广州钢铁厂　 　　30 000.00 　　　 银行存款－－中行　　 　 　　29 670.00 (2)．购进原材料入库时， 借：原材料－－原料及主要材料－－