增值税纳税申报(示例)资料.pptVIP

滨州市国税局 山东省国税局 * 滨州市国税局 山东省国税局货物和劳务税处 “营改增”业务介绍材料 增值税纳税申报培训 2013年7月 “增值税一般纳税人”申报表填报举例 * 山东省国税局 例一：“应税服务”： 1、应税服务（一般计税方法）； 2、应税服务（一般计税方法）+应税服务有扣除项目； 3、应税服务（一般计税方法+简易计税方法）； 4、应税服务（一般计税方法）+即征即退应税服务 例二：“应税货物及劳务+应税服务”（留抵挂账） 申报表填报举例：“应税服务”（一） * 山东省国税局 A企业，增值税一般纳税人； 基础业务： 假设该企业仅从事提供应税服务的业务，按现行营业税规定，其应税服务无差额征税规定，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业。2013年8月（营改增实施后）发生如下业务： （一）一般计税方法的销售情况 ★业务一：2013年8月16日，取得某项服务费收入106万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。 （二）进项税额的情况 ★业务二：2013年8月15日，购进货车一台（固定资产），取得税控《机动车销售统一发票》，金额20万元，税额3.4万元。 ★业务三：2013年8月20日，接受本市其他单位提供的设计服务，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额1万元，税额600元。 申报表填报举例：“应税服务” （一） * 山东省国