20160501关于工程公司营改增外地开票资料说明.docxVIP

关于跨区县外管证开具以及异地增值税预交、附加税缴纳注意事项一、税率：1、财税〔2016〕36号文，由于2016.5.1营改增以后，行业属于一般建筑安装项目，营业税改缴增值税，是一般增值税纳税人，目前主营业务征收增值税率11%。2、其他可能涉及的情况，1、清包工方式增值税税率3%，2、甲供工程增值税税率3%，3、合同日期在4.30前开工的老项目增值税率3%二、增值税预交方式纳税人资格类型施工类型计税方法发票开具申报预缴《增值税预缴税款表》普通发票专用发票一般纳税人总包方一般计税自开自开全额申报，11%税率，扣减预缴扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款预缴税款＝（含税价－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%简易计税差额申报，3%征收率，扣减预缴扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款预缴税款＝（含税价－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%分包方（不再分包）一般计税全额申报，11%税率，扣减预缴取得的全部价款与价外费用按照2%预征率计算应预缴税款预缴税款＝含税价÷（1＋11%）×2%简易计税全额申报，3%征收率，扣减预缴取得的全部价款与价外费用按照3%预征率计算应预缴税款预缴税款＝含税价÷（1＋3%）×3%三、纳税地点、缴纳税种、税率1、安装工程项目在苏州工业园区的，向园区主管税务机关申报纳税。2、跨（县、区、市）项目，在建筑服务发生地预缴税款，税款包含