2014公司食堂的主要财务管理办法.docxVIP

公司食堂的主要财务管理办法　一、资金管理　1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡。　2、食堂需用的款项，由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交。　二、用餐管理　（一）员工刷卡用餐　每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表，在饭卡系统为每位员工充入伙食补助，再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡（每月分2－3次付给）。饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。　（二）对外招待凭通知单用餐　负责接待的部门填写接待用餐通知单（重点：接待标准），总经办经理签批，食堂管理员填写用餐内容，食堂提供服务。用餐后，食堂管理员计算金额，接待部门负责人审核、总经办经理核准。　三、公司帐核算办法　1、食堂管理员借款（备用金），在“其他应收款－食堂管理员姓名”科目核算。　（1）首次借备用金[出帐依据：借款单、银行付款回单]，　借：其他应收款－食堂管理员姓名　贷：银行存款　（2）食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，补足备用金（详见下列公司帐第3项）。　（3）食堂管理员移交时交回余款冲减借款[出帐依据：收款收据、银行收款回单]，　借：现金或银行存款　贷：其他应收款－食堂管理员姓名　2、饭卡系统的资金，在“其他应付款－食堂”科目核算。　（1）应付给食堂的全公司员工伙食补助，记入“管理费用－员工薪酬－福利费－伙食补助”科目[出帐依据：伙食补助发放表]，　借：管理费用－职工薪酬－福利费－伙食补助　贷：其他应付款－食堂　注：伙食补助要加计到工资里，计算个人所得税。　（2）月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]，　借：库存现金　贷：其他应付款－食堂　（3）月底汇总员工刷卡用餐的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]，　借：其他应付款－食堂　贷：管理费用－职工薪酬－福利费－食堂费用－员工刷卡　3、食堂实际开支，在“管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3个明细科目核算，凭正规票据补足备用金。　（1）食堂购买食材（主食、副食、调味品等），记入“管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－食品支出”科目[出帐依据：税务发票，银行付款回单等]，　借：管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－食品支出　贷：银行存款　注：经咨询国税局，食堂从农贸市场购买的肉食、蔬菜，可凭相关的凭据（肉菜清单）和证明（主要是种植、养殖农民身份证明）由国税局代开发票。　（2）食堂购买低值易耗品（碗筷桌椅炊具等），记入“管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－用品支出”科目[出帐依据：税务发票，银行付款回单等]，　借：管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－用品支出　贷：银行存款　注：低值易耗品采用一次摊销法，相应建立备查帐，通过定期盘点核销备查帐记录。　（3）食堂耗用燃料电力以及食堂的其它开支，记入“管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－其他支出”科目[出帐依据：税务发票、行政事业性收费收据、费用分割单（电费、共同维修费）等]，　借：管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－其他支出　贷：银行存款　4、公司招待费用，记入“管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－分配招待费”科目（贷方），视招待部门不同，记入“管理费用－业务招待费”、“销售费用－业务招待费”等科目（借方）[出帐依据：接待用餐通知单]。　借：管理费用－业务招待费等科目　贷：管理费用－职工薪酬－福利费－食堂费用－分配招待费　附注：　（1）食堂用固定资产（冰箱、空调等）在“固定资产”科目核算，其折旧记入“管理费用－折旧费”科目[出帐依据：固定资产折旧计算表]。　（2）应付食堂人员的工资，记入“管理费用－员工薪酬－工资”科目[出帐依据：工资表]。　公司帐有关食堂的平衡公式：　食堂开支总额＝“其他应付款－食堂”发生额+“银行存款”发生额－“库存现金”发生额。　其中：　（1）食堂开支总额＝“管理费用－职工薪酬－福利费－伙食补助”+“管理费用－职工薪酬－福利费－食堂费用”+“管理费用－业务招待费”发生额之和。如果食堂招待费用分摊到了“销售费用”、“制造费用”等科目，也要加计进来。　（2）“其他应付款－食堂”发生额＝应付伙食补助（贷）+员工补充饭卡金额（贷）－员工刷卡用餐额（借）。　（3）“银行存款”发生额，即食堂管理员凭票报帐，补足其备用金的金额。　（4）“库存现金”发生额，即员工补充饭卡所收现金额。　四、食堂辅助帐核算办法　（一）食堂辅助帐由公司会计核算)。　（二）食堂辅助帐对内（即与公司）可实行收付实现制，对外（即与供应商）需实行权责发生制。　（二）食堂辅助帐的一级科目：现金（即食堂管理员所持银行卡的资金）、应收帐款（公司）、应付帐款（供应商）、原