2014关于辅助核算的说明.docVIP

辅助核算 辅助类型 说明 适用科目 1、银行辅助 所有银行存款 银行存款、短期借款 2、客商 内部 集团范围内的所有内部子、分公司 内部往来—往来、 内部往来—交易 长期股权投资 外部 客户 工程业主客户 业主合同中的甲方 应收账款—应收工程款、 其他应收款—投标保证金 其他应收款—履约保证金 其他应收款—农民工保证金 预收账款—预收工程款、 产品销售客户 外部单位或个人 应收账款—应收销货款 预收账款—预收销货款 供应商 材料供应商 包括所有材料、运费、设备等供应商（此类供应商是需要给公司开具发票的。） 预付账款—材料款、 预付账款—材料运费 预付账款—设备款及其他、 应付票据 应付账款—材料款 应付账款—材料款-暂估 应付账款—材料运费 应付账款—材料运费暂估 应付账款—设备款及其他 应付账款—设备及其他暂估 外协劳务 为公司提供工程劳务单位及个人 预付账款—工程劳务款、 应付账款—工程劳务款 应付账款—工程劳务款暂估 其他 与生产经营无关 其他应付款—单位 3、项目 工程项目 公司中标的项目名 应收账款—应收工程款、 其他应收款—履约保证金 其他应收款—农民工保证金 预收账款—预收工程款、 应付账款—工程劳务款 应付账款—工程劳务款暂估 工程施工 主营业务收入—工程收入 主营业务成本—工程成本 产品类别 公司商品类别 生产成本、 主营